Налог на квартиру расчет

Налог на недвижимость физических лиц: как рассчитать?

Российская налоговая сфера многими экспертами характеризуется как одна из самых непостоянных в аспекте законодательного регулирования. Изменения в правовых актах могут непосредственным образом касаться самых разных категорий граждан. Так, например, владельцы недвижимости вскоре будут должны по-новому уплачивать имущественный налог. Есть тезис, что его величина будет гораздо выше, чем при прежней схеме. Так ли это? Каким образом исчисляется налог на недвижимость по факту реформы?

В 2014 году были внесены поправки в НК РФ, в соответствии с которыми налог на недвижимость физических лиц будет рассчитываться по новой схеме. Принципиальное отличие — величина финансовой базы, на основе которой осуществляется исчисление соответствующего сбора. Если до внесения в Налоговый кодекс поправок ее размер определялся инвентаризационной стоимостью недвижимости, то по новым правилам в основе расчета — кадастровые показатели, которые, как предполагается, будут максимально приближены к рыночным расценкам на квартиры.

Налог на квартиру расчет

Вместе с тем поправки в НК РФ предполагают, что практический переход к новой схеме, по которой будет исчисляться налог на недвижимость физических лиц, будет осуществляться по мере принятия необходимых правовых актов в российских регионах, подтверждающих готовность субъекта федерации к работе в рамках нововведений. То есть в один и тот же налоговый период правила в одних регионах будут действовать прежние, а в других — те, что изложены в поправках в НК РФ.

Правда, есть установленный законом срок, до которого субъекты федерации должны официально утвердить новые правила исчисления сбора на имущество граждан, — 2020 год. Но пока регионы вправе исчислять налог на недвижимость физических лиц на базе инвентаризационной стоимости — по старой схеме.

Вместе с тем во многих субъектах федерации уже приняты соответствующие правовые акты. В частности, к поправкам в НК РФ было адаптировано столичное законодательство. И потому жители Москвы будут платить новые налоги на недвижимость. В свою очередь, например, на Камчатке соответствующие правовые акты пока не приняты. Расчет налога на недвижимость для жителей этого региона будет происходить пока что по инвентаризационной стоимости.

Как отмечают эксперты, государство разработало ряд вспомогательных механизмов для более плавного перехода субъектов федерации к новым правилам исчисления имущественных сборов. В числе таковых, например, понижающие коэффициенты. Их суть и практику использования мы сегодня рассмотрим.

Не считая изменения принципов исчисления налоговой базы, какие еще нововведения содержат поправки в НК РФ, о которых идет речь? В частности, можно отметить, что стало больше объектов налогообложения. Так, платить придется не только за жилые помещения (квартиры, дачи, загородные дома и гаражи), но также и за парковочные места (бывает, что и они находятся в собственности), и за объекты, строительство по которым не завершено.

Каким образом будут рассчитываться новые налоги на недвижимость? На практике, конечно, соответствующие вычисления будут производить инспекторы ФНС, но нам полезно ознакомиться с общими принципами этой процедуры.

Сначала определяется величина налогооблагаемой базы. Предположим, что конкретный регион издал правовые акты, позволяющие реализовать поправки в НК РФ. В этом случае налогооблагаемая база будет определяться, исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Узнать ее можно на сайте Росреестра.

Налог на квартиру расчет

Далее определяется ставка налога на недвижимость. Она зависит от типа имущества. Если речь идет о квартире, загородном доме, гараже, парковочном месте, даче и незавершенных объектах строительства, то ставка составляет 0,1%. Для прочих объектов — 0,5%. Отметим также, что власти конкретного региона имеют право увеличить рассматриваемые ставки — до трех раз. Или же, что интересно, обнулить.

Таким образом, можно отметить, что полномочия субъектов федерации в аспекте применения рассматриваемых норм НК РФ достаточно широкие и в плане издания правовых актов, адаптирующих поправки, и в отношении практической реализации механизмов налогообложения.

Следующим шагом определяются существующие в рамках схемы, в которой исчисляется налог на недвижимость, льготы. Официально они именуются налоговыми вычетами. Но их не стоит путать с аналогичным образом звучащими преференциям, которые позволяют вернуть часть расходов на покупку недвижимости — это совершенно иная область налогового процесса.

Льготы, о которых идет речь, работают по такой схеме. Из общей площади недвижимости ФНС вычитает 20 квадратных метров, если речь идет о квартире, 10 — если это одна комната, 50 — если жилой дом. При этом если гражданин имеет несколько объектов в собственности, то вычет применяется в отношении каждого из них. В свою очередь, закон о налоге на недвижимость таков, что при долевом или совместном владении квартирой льгота не распространяется на каждого собственника. Она установлена только для конкретного объекта.

Отметим, что в НК РФ есть положения, которые подразумевают полное освобождение отдельных категорий граждан от уплаты соответствующего сбора. В частности, не предусмотрен налог на недвижимость для пенсионеров. Не должны ничего платить многие другие категории граждан, в отношении которых государство осуществляет социальную защиту и оказывает меры поддержки: ветераны Великой Отечественной войны, герои Советского Союза, инвалиды I и II групп, а также участники ликвидации Чернобыльской аварии.

Правда, льготы, о которых идет речь, могут предоставляться в отношении только одного объекта недвижимости. При этом для того, чтобы воспользоваться соответствующим правом, гражданин должен заблаговременно уведомить о своем статусе ФНС. Это нужно сделать до 1 ноября того налогового года, в котором осуществляется исчисление сбора за недвижимость. В ФНС необходимо подать заявление по установленной форме, а также документы, которые подтверждают право гражданина на льготу.Налог на квартиру расчет

Кроме того, к условным льготам можно отнести так называемые понижающие коэффициенты. Они призваны облегчить адаптацию россиян к новому налогу на недвижимость. Как мы уже определили выше, переход к исчислению соответствующего сбора во всех регионах должен быть осуществлен к 2020 году. Для того чтобы граждане тех регионов, где приняты правовые акты, внедряющие нововведения на практике, не почувствовали резкий рост налогового бремени, в первые годы действия новых правил коэффициенты, о которых идет речь, довольно существенные.

Формула их применения такова. За основу берутся две величины налога — исчисленная по новым правилам и та, подсчет которой соответствует старым нормам. Из первой цифры вычитается вторая. Результат умножается на коэффициент, о котором идет речь. Если год, в котором были введены новые налоги на недвижимость, — 2015-й, то понижающий коэффициент составит 0,2. Для 2016 года он выше — 0,4, и, соответственно, налог больше. Однако общий рост нагрузки на население, как ожидается, не превысит 20% в каждый год. Понижающий коэффициент будет отменен к 2020 году — тогда к новой схеме исчисления сбора за недвижимость должны будут перейти все регионы. Многие уже будут иметь значительный опыт работы в рамках правил, утвержденных реформой.

Финальный шаг в подсчете налога — суммирование цифры, получившейся в процессе операции с коэффициентом, и той, что получилась по факту исчисления сбора по старой схеме. Собственно, мы видим, что эта цифра нам будет нужна несколько раз. Поэтому нельзя считать формулу ее определения устаревшей. Рассмотрим, что она представляет собой.

Налог на недвижимость физических лиц, базируемый на инвентаризационной стоимости объектов, таким образом, остается актуальным. Во-первых, для тех регионов, которые пока что не утвердили переход к новой схеме исчисления соответствующего сбора. А во-вторых, в первые годы работы с налогом при правилах, утвержденных поправками в НК РФ, подсчет сбора по старой схеме используется в формуле с применением понижающего коэффициента.

Налог на квартиру расчет

Формула исчисления налога по сценарию, действовавшему до реформы, такова. Если инвентаризационная стоимость имущества, умноженная на коэффициент-дефлятор, составляет до 300 тыс. руб., это ставка налога будет до 0,1%. Если база — 300-500 тыс. рублей, то ставка — 0,1-0,3%. В свою очередь, если инвентаризационная стоимость, умноженная на коэффициент-дефлятор, составляет цифру, превышающую 500 тыс. руб., то ставка может быть от 0,3% до 2%. Конкретную величину процента, которая, таким образом, может различаться до нескольких раз, определяет сам регион.

Попробуем рассчитать новый налог на недвижимость физических лиц. Допустим, квартира стоит 3 млн. рублей. Пусть ее площадь — 100 кв. м. Кадастровая стоимость будет примерно соответствовать рыночной. Берем от 3 млн. руб. ставку 0,1%. Условимся, что в нашем регионе она именно такая. Получается, 3 тыс. руб. Это предварительная цифра, фиксируем ее для дальнейших вычислений.

Налог на квартиру расчет

Далее мы применяем вычет. Для квартиры он, как мы уже определили выше, составляет 20 кв. м. Если общая площадь жилья — 100 квадратов, и налог, как мы вычислили, будет 3 тыс. руб., то фактическому налогообложению будут подлежать 80 квадратов, налог для которых вычисляется пропорционально. То есть получается, что размер сбора в казну составит 2 400 руб. Но и это не все. Выше мы отметили, что государством установлены понижающие коэффициенты, которые позволят владельцу жилья начать осваиваться в новой схеме уплаты сбора постепенно.

Поэтому следующий шаг — использование понижающего коэффициента. Для того чтобы применить его, нам следует подсчитать величину налога по старой схеме.

Предположим, что инвентаризационная стоимость квартиры с учетом коэффициента-дефлятора — 450 тыс. руб. Также условимся, что ставка налога, утвержденного в регионе, — 0,3%. Таким образом, по старой схеме владелец квартиры должен заплатить в казну 1350 руб. Как мы видим, это намного меньше, чем при применении новой формулы. Так что распространенный тезис о том, что налоговая нагрузка на население невероятно возрастет, в данном случае подтверждается.

Но именно для того, чтобы смягчить нагрузку на личный бюджет собственника, существует понижающий коэффициент. Используем формулу, о которой мы рассказали выше. Сначала вычитаем из цифры, получившейся по итогам подсчетов по новой схеме, ту, что мы вычислили, задействовав величину инвентаризационной стоимости. То есть из 2400 вычитаем 1350 и получится 1050 руб.

Применяем понижающий коэффициент, установленный для 2015 года, — 0,2. То есть умножаем 1050 на него, получается 210 руб. После этого прибавляем получившуюся цифру к той, что имеем по итогам вычисления по старым правилам, то есть к 1350.

В итоге получается 1560 руб. Это и есть величина налога на недвижимость за 2015 год, которую нужно будет уплатить в казну. Не намного больше, чем при подсчетах по старой схеме. Таким образом, очевидно, что в первый годы тезис о чрезмерно возросшей налоговой нагрузке на население не будет столь актуальным. Однако по мере увеличения понижающего коэффициента, а также по факту отмены его, конечно, величина соответствующего сбора будет ощутимо выше.

Налог на квартиру расчет

Если, скажем, в 2015 году владелец квартиры, что приведена в нашем примере, должен будет заплатить 1560 руб., то в 2020-м, если условиться, что рыночные цены не изменятся, а за ними и кадастровые, — уже 2400 руб.

Рассчитать налог на недвижимость, как мы видим, несложно. Следует учитывать главным образом динамику изменения понижающего коэффициента. Также важно иметь в виду, что величина кадастровой стоимости недвижимости может корректироваться соотносительно с динамикой рынка. Как правило, соответствующие значения всегда можно узнать на сайте Росреестра.

Изменился ли в связи с реформой, суть которой мы сейчас изучили, налог на продажу недвижимости? Нет, в этой части российский законодатель решил оставить текущую схему исчисления сборов без изменений. Доход, который выручают владельцы квартир по факту их продажи, облагается по ставке 13% — если объект недвижимости находится в собственности менее 3 лет. Но при этом может быть использован вычет в сумме 1 млн. руб. Он делится пропорционально между владельцами в доле, по договоренности — при совместной собственности. Все эти правила действуют уже достаточно давно и не меняются, несмотря на реформу, согласно которой налог на недвижимость должен исчисляться по новым правилам.

Неизменны не только правила, по которым исчисляется налог на продажу недвижимости, но и те, что предусмотрены при покупке жилья. Гражданин, который приобрел квартиру за свой счет, вправе рассчитывать на налоговый вычет в пределах 13% от расходов, но не более 260 тыс. руб. Если он купил жилье до 2014 года, то эту сумму он может получить только по одному объекту, если в 2014-м или в последующие годы — ее можно последовательно вернуть в качестве вычета с нескольких квартир. Отметим, что соответствующий возврат средств из бюджета возможен только для работающих россиян. Поскольку, например, налог на недвижимость для пенсионеров не установлен, вычет для данной категории граждан при покупке оформить нельзя, если, конечно, человек, находящийся на пенсии, не работает одновременно.

Налог на квартиру расчет

Интересно будет изучить то, какой налог на недвижимость платят предприятия. Здесь законодательство меняется, как считают эксперты, достаточно динамично. Так, например, с 2014 года при продаже недвижимости коммерческого назначения организациям необходимо выплатить налог на прибыль, а покупатель объекта, в свою очередь, уплачивает НДС.

Существуют сборы на коммерческую недвижимость, находящуюся в собственности фирм. Их величина базируется на кадастровой стоимости объектов. Ставки налога на недвижимость коммерческого профиля намного выше, чем на квартиры, принадлежащие физическим лицам. Так, например, в 2015 году соответствующий показатель составляет 1,2%. Вместе с тем предприятия тоже имеют право пользоваться налоговым вычетом.

Налог на недвижимость физических лиц. Рассчитываем по новым правилам

Автор: Ирина Стародубцева, аудитор-эксперт

Действовавший более 20 лет Закон РФ от 9.12.91 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее – Закон № 2003-1) канул в лету. С 1 января 2015 г. вступила в силу новая глава 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ, введенная Федеральным законом от 4.10.14 г. № 284-ФЗ (далее – Закон № 284-ФЗ).

С этого года налог на недвижимость физических лиц будет рассчитываться по новым правилам. Проанализируем, как нововведения скажутся на бюджете граждан.

Физические лица признаются налогоплательщиками, если владеют на праве собственности имуществом, которое является объектом налогообложения. Перечень облагаемого имущества приведен в ст. 401 НК РФ. К такому имуществу законодателем отнесены:

— жилой дом (в том числе жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства);

— единый недвижимый комплекс;

— объект незавершенного строительства;

— иные объекты (здание, строение, сооружение, помещение).

При этом имущество, которое входит в состав общего имущества многоквартирного дома, не является объектом налогообложения (п. 3 ст. 401 НК РФ).

Налоговая база в части облагаемых объектов рассчитывается на основе их кадастровой стоимости, за исключением случаев, когда субъектом РФ не принято решение об определении налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости (п. 2 ст. 402 НК РФ, письмо ФНС России от 16.10.14 г. № БС-4-11/21489@).

По данным, опубликованным на сайте ФНС РФ (www.nalog.ru), таких субъектов на сегодняшний день 28. То есть пока в большинстве субъектов РФ налог на имущество физических лиц будет считаться по инвентаризационной стоимости недвижимости, умноженной на коэффициент-дефлятор.

Однако с 1 января 2020 г. налог на имущество будет рассчитываться только исходя из кадастровой стоимости недвижимости (п. 3 ст. 5 Закона № 284-ФЗ).

Для налогоплательщиков, которые рассчитывают налог по кадастровой стоимости, законодатель предусмотрел введение так называемых налоговых вычетов. Размер таких вычетов зависит от вида недвижимого имущества (см. таблицу).

Налоговые вычеты для плательщиков, которые рассчитывают налог по кадастровой стоимости

Виды объектов налогообложения

В размере кадастровой стоимости 50 кв.м от общей площади (п. 5 ст. 403 НК РФ)

В размере кадастровой стоимости 20 кв.м от общей площади (п. 3 ст. 403 НК РФ)

В размере кадастровой стоимости 10 кв.м от общей площади (п. 4 ст. 403 НК РФ)

Единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)

В размере 1 млн руб. (п. 6 ст. 403 НК РФ)

В случае если физическое лицо при расчете налога применит указанные в таблице налоговые вычеты и налоговая база будет иметь отрицательное значение, то в целях исчисления имущественного налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Следует отметить, что представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры приведенных в таблице налоговых вычетов.

По данным, опубликованным на сайте ФНС России, налоговые вычеты увеличены только в одном субъекте – Ямало-Ненецком автономной округе (для жилых домов вычеты увеличены до 75 кв.м).

Где получить сведения о кадастровой стоимости недвижимости?

Такие сведения можно найти на сайте Росреестра (www.rosreestr.ru) в подразделе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме онлайн». Однако по тем или иным причинам сведений может не быть в электронной базе.

В этом случае сведения о кадастровой стоимости, внесенные в государственный кадастр недвижимости (далее – ГКН), физические лица могут бесплатно получить в виде справки о кадастровой стоимости недвижимости, форма которой утверждена приказом Минэкономразвития России от 1.10.13 г. № 566, обратившись в филиал ФГБУ «ФКП Росреестра» с запросом.

Отметим, что перечень льготных категорий не уменьшился. Например, полностью освобождены от имущественного налога пенсионеры, получающие пенсию в соответствии с пенсионным законодательством РФ, Герои Советского Союза и Герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней, инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства, военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья, физические лица – в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства (п. 1 ст. 407 НК РФ).

В собственности пенсионера, которому назначена пенсия в соответствии с пенсионным законодательством, имеются следующие объекты недвижимости:

В этом случае пенсионер в полном объеме освобождается от уплаты налога на имущество.

Следует отметить, что если льгота предоставлялась по действовавшему до 1.01.2015 г. Закону № 2003-1, то такая льгота автоматически пролонгируется налоговым органом. Это означает, что физическому лицу нет необходимости представлять в налоговый орган подтверждающие льготу документы (часть 4 ст. 3 Закона № 284-ФЗ).

Обращаем внимание еще на один существенный момент. Налоговая льгота может быть предоставлена только в части одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот (п. 3 ст. 407 НК РФ).

В собственности пенсионера, которому назначена пенсия в соответствии с пенсионным законодательством, имеются следующие объекты недвижимости:

Пенсионер полностью освобождается от уплаты налога на имущество в отношении жилого дома и одной квартиры.

В отношении второй квартиры пенсионер вправе воспользоваться налоговым вычетом. В этом случае пенсионер должен представить в налоговую инспекцию заявление с указанием одной из двух квартир, в отношении которой будет применяться налоговая льгота (п. 6 ст. 407 НК РФ).

Если физическое лицо не сделает выбор самостоятельно, то в отсутствии заявления налоговый вычет будет предоставлен в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимально исчисленной суммой налога к уплате (п. 7 ст. 407 НК РФ).

Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб. (п. 5 ст. 407 НК РФ). Например, если на пенсионера оформить дорогую элитную недвижимость, то такой пенсионер будет уплачивать налог на имущество по ставке 2% независимо от того, что он относится к льготной категории.

Пунктом 2 ст. 406 НК РФ установлены базовые налоговые ставки в зависимости от кадастровой стоимости объекта налогообложения.

При этом базовые налоговые ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Такое право предоставляет п. 3 ст. 406 НК РФ.

Законом г. Москвы от 19.11.14 г. № 51 «О налоге на имущество физических лиц» предусмотрена ставка налога при кадастровой стоимости объекта недвижимости:

— до 10 млн руб. (включительно) – 0,1%;

— свыше 10 млн до 20 млн руб. (включительно) – 0,15%;

— для гаражей и машино-мест (независимо от кадастровой стоимости) – 0,1%.

Для объектов, в отношении которых налоговая база рассчитывается по старым правилам (т.е. на основе инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор), налоговые ставки по сравнению с Законом № 2003-1 не изменились (п. 4 ст. 406 НК РФ).

Возникновение (прекращение) права собственности в течение налогового периода

Как будет рассчитан налог, если объект недвижимости приобретен (продан) в течение года? Отметим, что п. 5 ст. 408 НК РФ (по аналогии расчета земельного налога) предусмотрен расчет коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности физического лица, к 12 (т.е. к числу месяцев налогового периода). Аналогичный порядок действует и в отношении налоговой льготы, возникшей не с начала налогового периода (т.е. календарного года).

Формула для расчета налога на имущество приведена в п. 8 ст. 408 НК РФ:

где Н – сумма налога, подлежащая уплате;

Н1 – сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости;

Н2 – сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта недвижимости за последний налоговый период определения налоговой базы (ст. 404 НК РФ), либо сумма налога на имущество, исчисленная за 2014 г. по Закону № 2003-1 и приходящаяся на указанный объект налогообложения.

Для снижения социальной напряженности законодателем предусмотрены так называемые временные повышающие коэффициенты, которые будут действовать в переходный период в течение четырех лет;

К – коэффициент, который будет разным в зависимости от года расчета:

0,2 – применительно к первому налоговому периоду, т.е. за 2015 г.;

0,4 – применительно ко второму налоговому периоду, т.е. за 2016 г.;

0,6 – применительно к третьему налоговому периоду, т.е. за 2017 г.;

0,8 – применительно к четвертому периоду, т.е. за 2018 г.

При расчете имущественного налога за 2019 г. коэффициент применяться уже не будет.

Переходный период не применяется к административно-деловым и торговым центрам, а также к нежилым помещениям, которые используются для размещения офисов, торговых павильонов и объектов общественного питания, а также объектов бытового обслуживания. По таким объектам налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Покажем на примере расчет имущественного налога.

Физическое лицо владеет двухкомнатной квартирой на праве собственности в г.Москве. Общая площадь квартиры составляет 60 кв.м.

По данным БТИ, инвентаризационная стоимость составляет 200 000 руб. Налог на имущество за 2014 г. составил 210 руб.

С 1 января 2015 г. налог на имущество в г. Москве исчисляется исходя из кадастровой стоимости объекта. По данным Росреестра, кадастровая стоимость квартиры оценена в 8 млн руб.

Предположим, что собственник квартиры не имеет никаких льгот, предусмотренных п. 1 ст. 407 НК РФ.

Стоимость 1 кв. м исходя из кадастровой стоимости составит:

8 млн руб./60 кв.м = 133 333,33 руб.

Размер налогового вычета в денежном выражении составит:

20 кв. м х 133 333,33 руб. = 2 666 666,67 руб.

Налоговая ставка – 0,1% (п. 1 ст. 1 Закона г. Москвы от 19.11.14 г. № 51).

Воспользуемся формулой для расчета налога:

Н = (Н1 – Н2) x К + Н2

Н1 = (8 000 000 руб. – 2 666 666,67 руб.) х 0,1% = 5 333,33 руб. – это сумма налога, рассчитанная исходя из кадастровой стоимости;

Н2 = 210 руб. – это сумма налога, исчисленная за 2014 г.

Рассчитаем сумму налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет за 2015 г.:

Н = (5 333,33 руб. – 210 руб.) х 0,2 + 210 руб. = 1234,67 руб.

Исчисленный (на основании полученного уведомления от налогового органа) налог на имущество подлежит уплате в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, налог на имущество за 2015 г. должен быть уплачен до 3 октября 2016 г. (так как 1, 2 октября выпадают на выходные дни).

В соответствии с законодательством об оценочной деятельности результаты определения кадастровой оценки могут быть оспорены в суде и комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой комиссии. Порядок создания и работы такой комиссии утвержден приказом Минэкономразвития России от 4.05.12 г. № 263.

Правилами предусмотрено, что для оспаривания физическими лицами результатов определения кадастровой стоимости недвижимости в суде предварительное обращение в комиссию не является обязательным.

Такие комиссии созданы в субъектах РФ при каждом управлении Росреестра.

Для обращения в комиссию лицу необходимо оформить заявление о пересмотре результатов определения кадастровой стоимости объекта недвижимости. К заявлению должен быть приложен пакет документов (кадастровая справка о стоимости объекта недвижимости, нотариально заверенная копия правоустанавливающего документа, отчет оценщика на бумажном носителе и в электронном виде, положительное экспертное заключение, подготовленное специалистами СРО, и иные документы).

В течение семи рабочих дней физическому лицу обязаны предоставить запрошенные сведения.

В заключение статьи отметим, что на многих сайтах Интернета (например, на сайте Департамента экономической политики и развития г. Москвы – http://depr.mos.ru) размещаются налоговые калькуляторы, которые позволяют рассчитать сумму имущественного налога за 2015 г.

Статья актуальна на 15.04.15

Новый налог на недвижимость 2015 года для физлиц: расчет, льготы

Налог на недвижимость 2015 года будет рассчитан по новым правилам. Согласно им, налог на недвижимость с 2015 года во многих регионах страны будет начисляться исходя из кадастровой стоимости объекта.

Изменения в расчете налога на недвижимость с 2015 года

Налог на квартиру расчетС 1 января 2015 г. действует новая глава НК РФ, посвященная налогу на имущество физлиц, называемому в народе налогом на недвижимость. Какие же изменения произошли в расчете налога? Перечислим основные новшества:

  1. Ранее налог на недвижимые объекты начислялся исходя из их инвентаризационной стоимости. С 2015 года в течение пятилетнего периода по всей стране произойдет переход на новый порядок расчета налога — на основе кадастровой стоимости (которая зачастую оказывается выше инвентаризационной в несколько раз). Определяют кадастровую стоимость профессиональные оценщики по заказу органов власти.
  2. Помимо домов, гаражей, квартир, комнат, иных строений к числу объектов налогообложения теперь также отнесены:

— машино-место (документально оформленная площадь на парковке);

— незавершенная постройка, если на нее зарегистрированы права;

— недвижимый комплекс — ряд неразрывно связанных объектов (к примеру, трубопровод).

  • До того момента, как в конкретном субъекте РФ будет введен новый порядок налогообложения, расчет налога по-прежнему производится на основе инвентаризационной стоимости.
  • Изменен срок уплаты налога: теперь внести сумму налога за прошедший год необходимо не позднее 1 октября следующего года.
  • Начисление налога, как и раньше, осуществляется налоговой инспекцией. Однако если собственник недвижимости не получил из ИФНС уведомление на уплату налога, он обязан самостоятельно направить в инспекцию сообщение о наличии у него имущества и приложить копии подтверждающих бумаг.
  • Необходимо уточнить, что по новой методике налог будет начислен не за 2014, а только за 2015 год. А поскольку налоговый платеж начисляется за уже прошедший год, то обязанность уплатить налог, определенный исходя из кадастровой стоимости, возникнет не ранее 2016 года.

    Во всех ли регионах применяются новые правила расчета?

    Закон предусматривает, что переход на начисление налога по новой методике должен завершиться к 2020 г. Это связано с тем, что далеко не во всех регионах в настоящее время окончена кадастровая оценка недвижимости. В каждом конкретном субъекте РФ расчет налога на основе кадастровой стоимости начинает применяться только после того, как по этому поводу будет принят соответствующий региональный закон.

    С 2015 г. почти в 30 российских регионах налог на имущество будет рассчитан по новым правилам. Так, законом столицы № 51 от 19.11.2014 установлено, что налог на недвижимость в Москве с 2015 г. вычисляется на основе кадастровой оценки имущества. Жилые помещения с кадастровой стоимостью не выше 10 млн руб. облагаются по ставке 0,1%, для более дорогостоящего имущества установлены повышенные ставки.

    Узнать о том, по каким правилам будет начислен налог на недвижимость за 2015 год в конкретном регионе, можно в ИФНС по месту жительства.

    Как рассчитать налог на недвижимость по новому закону?

    Поскольку для большинства владельцев недвижимости новые правила повлекут увеличение налогового бремени, власти решили повышать сумму налога постепенно. Поэтому с момента введения в конкретном регионе нового порядка расчета в течение 4 лет налог будет начисляться по специальной формуле, включающей понижающий коэффициент. Иными словами, в полной сумме налог, определенный на основе кадастровой стоимости, граждане заплатят лишь на пятый год после его введения в субъекте РФ.

    Расчет налога по формуле выглядит так:

    • рассчитывается сумма налога на основе кадастровой оценки;
    • вычисляется размер налога исходя из инвентаризационной стоимости;
    • определяется разница между суммами налога, начисленными в том и другом порядке;
    • полученная разница умножается на понижающий коэффициент (этот коэффициент в течение периода его применения ежегодно возрастает — с 0,2 в первом году до 0,8 в четвертом году);
    • к получившейся величине прибавляется сумма налогового платежа, определенная на основе инвентаризационной стоимости.

    Рассмотрим пример начисления налога в первый год действия новой методики. Физлицо владеет квартирой, площадь которой — 50 кв. м, а кадастровая оценка равна 3 млн руб. Налоговый платеж будет начисляться не на всю стоимость жилища, а лишь на стоимость 30 кв. м (поскольку 20 кв. м в любой квартире не облагаются налогом). Получается, что в данном случае налог высчитывается с кадастровой стоимости 1,8 млн руб. (3 млн руб. / 50 кв. м х 30 кв. м). Предположим, инвентаризационная стоимость равна 200 тыс. руб., а ставки налога, вычисляемого тем и другим способом, совпадают (0,1%). Величина налогового платежа на основе кадастровой оценки в этом случае составит 1800 руб. (1,8 млн руб. х 0,1%); налог, начисленный по инвентаризационной стоимости, будет равен 200 руб. (200 тыс. руб. х 0,1%). Таким образом, итоговая величина налога к уплате составит 520 руб. ((1800 руб. — 200 руб.) х 0,2 + 200 руб.).

    Начиная с пятого года применения новой методики сумма налогового платежа высчитывается путем умножения кадастровой стоимости имущества (за минусом стоимости необлагаемой площади) на ставку.

    Налоговый кодекс РФ содержит лишь базовые размеры ставок по налогу на имущество, конкретные же их величины определяются муниципальными властями. Если по какой-то причине местные органы власти не примут нормативный акт о размерах налоговых ставок, то будут применяться ставки, указанные в кодексе.

    Ставка 0,1% от кадастровой стоимости применяется при начислении налога:

    • на незавершенную постройку, если планируется ее использование в качестве жилья;
    • жилое помещение;
    • гараж;
    • недвижимый комплекс, если в его составе есть жилое помещение;
    • машино-место;
    • строения (не более 50 кв. м) на земельных наделах, предназначенных для ЛПХ, ИЖС, дачного хозяйства, садоводства.

    Ставка 2% предусмотрена:

    • для дорогостоящего имущества (с кадастровой оценкой более 300 млн руб.);
    • нежилых помещений, предназначенных для размещения офисов, иных административных или торговых заведений.

    Базовая ставка 0,5% предназначена для всех остальных объектов, облагаемых налогом.

    Необходимо отметить, что муниципальные власти вправе снизить размер базовой ставки вплоть до 0, а вот увеличить ее они могут не более чем в 3 раза.

    В первую очередь необходимо сказать о тех льготах, которые полагаются всем собственникам определенных видов имущества. Такие льготы называются налоговыми вычетами. Суть их состоит в том, что на часть площади недвижимого объекта налоговый платеж не начисляется. В частности, не облагается налогом:

    • 50 кв. м площади индивидуального жилого дома;
    • часть комнаты, равная 10 кв. м;
    • часть квартиры, равная 20 кв. м.

    Число собственников этих помещений на размер льготы не влияет. Например, если квартира принадлежит двум владельцам в равных долях, то с каждого из них не будет взиматься налог с 10 кв. м. Если же у одного физлица в собственности несколько жилых помещений, то вычет предоставляется на каждый такой объект.

    Налоговый вычет также положен в отношении недвижимого комплекса, если частью его является жилое помещение. Вычет заключается в том, что кадастровая стоимость комплекса, с которой исчисляется налог, уменьшается на 1 млн руб.

    Как рассчитывается налог на квартиру по новым ставкам?

    В том году я чуть не лопухнулась с оплатой налога на квартиру.

    В оговоренные сроки конверт с квитанцией не пришел, а я совсем забыла про оплату. Заработалась.

    В итоге звонит мне родственница, которая работает в налоговой, и спрашивает, почему я еще не оплатила его.

    У них с моей мамой такая договоренность была, оказывается, чтобы она отслеживала оплаты родни во избежание начисления пени. Если ваш конверт тоже задерживается, то рекомендую почитать, как рассчитывается налог на квартиру самостоятельно.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — пишите свой вопрос в форму онлайн-консультанта или звоните по телефону. Это быстро и БЕСПЛАТНО!

    С 2016 года Правительство Российской Федерации приняло решение изменить систему расчета налога на недвижимость физических лиц. Новый порядок налогообложения будет реализован в пять этапов.

    Для тестирования новой схемы выборочно были отобраны 28 регионов страны, которые с этого года перешли на усовершенствованную систему налогообложения. Жители остальных регионов получат платежки и произведут оплату налога позже.

    Основное отличие новой системы налогообложения состоит в том, что теперь при расчете налога на недвижимость будет использоваться вместо инвентаризационной имущества кадастровая стоимость.

    Инвентаризационная стоимость представляет собой оценку стоимости недвижимости, которую производят сотрудники БТИ. В данном случае при оценке учитываются три основных критерия:

    • площадь квартиры;
    • год строительства дома;
    • коммунальные удобства.

    Кадастровая стоимость рассчитывается не только с учетом площади дома и даты его возведения. При исчислении также берут во внимание расположение дома в городе и районе, средняя стоимость квадратного метра жилья в регионе, а также прилегающая к дому инфраструктура.

    Новые ставки налога на недвижимость физических лиц в 2017 году составят от 0,1% до 0,3% от кадастровой стоимости имущества. При этом по закону предусмотрено снижение или увеличение ставок не более, чем в три раза по решению представительных органов муниципальных образований. Пример расчета налога на недвижимость:

    Налогоплательщик самостоятельно может произвести примерные расчеты налога на недвижимость, оперируя кадастровой стоимостью, ставкой налога и площадью объекта недвижимости.

    В качестве примера определим сумму налога на квартиру площадью 75 квадратных метров, примерной кадастровой стоимостью 3 млн рублей и ставкой налога 0,1%.

    • Рассчитаем вычет по формуле: Кадастровая стоимость/ площадь объекта* 20 кв.м.(вычет по типу объекта) — 3 млн/100*20=600 000 рублей
    • Вычислим налоговую базу: Кадастровая стоимость — налоговый вычет — 3 млн — 600 тысяч рублей = 2,4 млн рублей
    • Определим сумму налога по кадастровой стоимости: (Налоговая база*ставка налога)/100% — 2,4 млн*0,001=2 400 рублей
    • Таким образом, налог на недвижимость составит 2 тысячи 400 рублей.

    В связи с тем, что ставки налога разнятся в зависимости площади объекта, выгоднее покупать недорогое жилье в самых доступных регионах страны. Поскольку, чем меньше кадастровая стоимость, тем больше налоговый вычет, а значит налог не будет слишком заоблачным.

    По новому закону на льготы по налогу на недвижимость физических лиц могут рассчитывать наименее защищенные группы населения, в том числе Герои Советского Союза и Российской Федерации, пенсионеры, инвалиды I и II групп, военнослужащие, физические лица, перенесшие лучевую болезнь и другие категории граждан. По льготной ставке облагаются налогом следующие объекты недвижимости:

    • квартира;
    • комната;
    • частный дом;
    • гараж;
    • машино-место;
    • строение или сооружение, специально оборудованное в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также помещения, которые используются в качестве музеев, галерей или библиотек;
    • хозяйственные постройки.

    Для получения льгот физическое лицо обязано кроме собственноручно подписанного заявления предъявить перечень документов, подтверждающих право на предоставление льготы.

    Кроме указанных выше льгот всем гражданам в течение первых четырех лет положены налоговые послабления в виде вычета из кадастровой стоимости. Суть состоит в том, что из общей кадастровой стоимости объекта вычитают определенную сумму, которая зависит от типа имущества.

    Например, для квартир кадастровая стоимость уменьшается на стоимость ее 20 квадратных метров, для частных домов кадастр уменьшается на стоимость 50 квадратных метров.

    Более того законодательные органы местного самоуправления, а также органы власти городов федерального значения могут предоставлять и большие по размеру вычеты.

    Кроме того в течение первых четырех лет после введения поправок к закону при расчете налога на недвижимость будут учитываться понижающие коэффициенты.

    Сделки с недвижимостью и налог на доход физических лиц

    В связи с реформой налога на недвижимость в 2017 году изменились положения, касающиеся сделок купли-продажи жилья. До 2016 года была возможность продать недвижимость и не платить налог на полученный доход, если имущество находилось во владении не менее трех лет.

    С 1 января 2016 года минимальный срок владения недвижимостью продлили до пяти лет.налог на недвижимость в 2017 году на дома. На недвижимость, приобретенную по договору дарения или по договору пожизненного содержания с иждивением, либо после приватизации будет применятся прежний трехлетний период владения имуществом.

    Другое изменение связано с подачей сведений о недвижимости в ФНС. С поправками к закону все граждане, имеющие в собственности какое-либо имущество, обязаны самостоятельно обратиться в налоговый орган и предоставить сведения, подтверждающие наличие имущества. При несвоевременном предоставлении сведений или сокрытии информации предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченного налога.

    С 2016 года россиянам пришлось привыкать к поправкам в Налоговом Кодексе РФ. Согласно статьям 399-409, изменения коснутся физических лиц, имеющих недвижимость. Теперь налог на недвижимое имущество рассчитывается по-новому, да и список объектов, облагающихся налогами, увеличится.

    Все налоги на недвижимость в 2017 году – виды недвижимости физических лиц, облагаемые налогами. Глава 32 Налогового Кодекса РФ заменила ранее действующий Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-I. Теперь к этому списку, согласно статье 401, добавляется:

    • Машино-место.
    • Несколько зданий, которые объединены технологическии физически в документе, определяющим ваше право собственности (ст.133.1 Гражданского Кодекса РФ), то есть Единый недвижимый комплекс.
    • Недострой.
    • Дачи и другие сооружения, здания,находящиеся на земельном участке.

    Поправки в первую очередь коснулись объектов налогообложения. В соответствии со статьей 400, физическое лицо, имеющее право на имущество, обязано оплатить налог. Ранее в список налогообложения попадал:

    • Жилой дом.
    • Квартира.
    • Комната в коммунальной квартире.
    • Гараж.

    Отметим, что меняется и налоговая база для исчисления налога. Будет учитываться кадастровая стоимость вашего имущества. Эти данные можно получить в кадастре недвижимости по письменному обращению-заявлению. Специалисты обязаны выдать вам нужную информацию в течение 5 рабочих дней.

    Если вас не устроить указанная кадастровая стоимость, вы можете изменить ее, обратившись к кадастровой комиссии или в суд. По новым законам существуют теперь три процентные ставки на имущество: 0,1, 2 и 0,5. Они будут налагаться в следующих случаях:налог на недвижимость

    • Если вы имеете право на объекты налогообложения, перечисленные в ст.401.
    • Если вы по закону можете распоряжаться: офисными зданиями, торговыми центрами, объектами общепита и бытового обслуживания. Кроме того, будет также начислена повышенная налоговая ставка на собственность, кадастровая стоимость которой выше 300 миллионов рублей.
    • Если вы собственник прочих объектов налогообложения (п.3. ст.406).

    Отметим, первую и вторую налоговую ставку могут аннулировать или увеличить в 3 раза. Такой расчет могут провести по закону в муниципалитете городов, федерального назначения: Санкт-Петербурге, Москве, Севастополе.

    Так же, как и раньше, специалисты будут учитывать инвентаризационную стоимость некоторых объектов недвижимости. Ставку для объектов налогообложения, в зависимости от их инвентаризационной стоимости, установили следующую:

    • 0,1%. При стоимости до 300 тыс. руб.
    • От 0,1 до 0,3%. Если стоимостьсоставляет 300-500 тыс. руб.
    • От 0,3 до 2%. Когда стоимость выше 500 тыс. руб.

    Рассчитайте площадь помещения, с которой взиматься налог. Например, необлагаемая часть для дома – 50 кв.м., для квартиры – 20 кв.м., а для комнаты – 10 кв.м. То есть, вам следует из площади собственности вычесть необлагаемую часть. К примеру, площадь квартиры составляет 54 кв.м. С вычетом площадь составит 34 кв.м.

    Определите, сколько будет стоить по кадастровым планам 1 кв.м. недвижимости. Например, кадастровую стоимость в 4 млн. руб. мы поделим на общую площадь – 54 кв.м. Итого получаем – 74074,074 руб.

    Рассчитайте налоговую базу. В нашем случае налог взимается с 34 кв.м. Умножим полученную стоимость 1 кв.м. недвижимости на 34 и получим 2 518 519 руб. Определяем процентную ставку. В данном случае она составляет 0,1%.

    Рассчитайте сумму налога. Следует сумму, полученную в п.3 умножить на процентную ставку. Итого мы получаем: 2519 руб. С 2015 по 2017 год, согласно статье 408, действуют разные понижающие коэффициенты на налог. По следующей формуле рассчитаем налог:

    • 2017 год: (2519 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 1544 руб.
    • Заметьте, налог выплачивается ежегодно до 1 октября. Налоговые органы должны присылать уведомление. Также узнать о сумме налога можно на сайте ФНС РФ.

    Льготы по налогам на недвижимость в 2017 году – как будут пенсионеры, инвалиды, многодетные платить налог на недвижимость? В соответствии со статьей 407, не платить за один объект недвижимости могут:

    • Пенсионеры.
    • Инвалиды с детства или те, группа которых 1 и 2.
    • Ветераны, участники гражданской или Великой Отечественной войны.
    • Военнослужащие, чей стаж больше 20 лет.
    • Родственники военнослужащих, потерявших кормильца.
    • Люди, подвергшиеся воздействию радиации из-за Чернобыльской катастрофы или из-за аварии на производстве «Маяк». Граждане, служившие в Афганистане или участвовавшие в подразделениях особого риска.
    • Налогоплательщики, имеющие право на льготу, должны обратиться с письменным заявлением в налоговый орган.

    Кроме того, стоит представить документы, подтверждающие вашу категорию и право на неуплату налога. Отметим, что многодетные семьи, полные или неполные, матери-одиночки не попадают под эти льготы. Как и прежде им придется платить налог на имущество.

    Имущественный налог также как и земельный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в котором он установлен и в котором находится имущество. Налог на имущество должны платить физические лица, у которых есть в собственности:

    • жилой дом;
    • жилое помещение (квартира, комната);
    • гараж, машино-место;
    • единый недвижимый комплекс;
    • объект незавершенного строительства;
    • иные здание, строение, сооружение, помещение;
    • доля на имущество перечисленное выше.

    Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

    Примечание: за имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома (лестничные площадки, лифты, чердаки, крыши, подвалы и т.д.) налог платить не нужно.

    Обратите внимание, что согласно изменениям, внесенным в НК РФ законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, нежилые строения (садовые и дачные домики) приравнены к жилым и подлежат обложению налогом на имущество, начиная с периода 2015 года.

    В отношении указанных объектов гражданами может быть заявлена льгота (если налог исчисляется по кадастровой стоимости) в размере 50 кв.м. необлагаемой площади. За ее получением необходимо обратиться в налоговый орган лично или подать заявление через «Личный кабинет налогоплательщика».

    Налог на имущество рассчитывает ИФНС, после чего направляет по адресу места жительства физического лица уведомление, в котором содержится информация о размере налога необходимого к уплате.

    С 1 января 2015 года вступила в силу 32 глава НК РФ, которая предусматривает новый порядок расчета имущественного налога. Согласно новым правилам налог рассчитывается не от инвентаризационной стоимости объекта, а исходя из его кадастровой стоимости (т.е. максимально приближенной к рыночной).

    Новый порядок расчета вводиться в действие отдельно каждым взятым субъектом РФ. Те субъекты, которые не успели в срок до 1 декабря 2016 года утвердить кадастровую стоимость объектов и опубликовать соответствующий правовой акт, будут рассчитывать налог в 2017 году по «старому» (исходя из инвентаризационной стоимости).

    Налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле: Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка

    Налог на имущество физических лиц, исходя из инвентаризационной стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле: Ни = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

    При расчете налога от кадастровой стоимости его размер получается существенно больше, чем при расчете от инвентаризационной стоимости. Чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, было принято решение: в первые четыре года (после введения в регионе новых правил) налог рассчитывать по следующей формуле:

    • Н = (Нк – Ни) x K + Ни
    • Нк – налог, рассчитанный от кадастровой стоимости объекта (см. выше).
    • Ни – налог, рассчитанный от инвентаризационной стоимости объекта (см. выше).
    • К – понижающий коэффициент, благодаря которому налоговая нагрузка каждый год будет постепенно увеличиваться на 20%.

    Коэффициент К равен:

    • 0,2 – в первый год;
    • 0,4 – во второй год;
    • 0,6 – в третий год;
    • 0,8 – в четвертый год.

    Начиная с 5-го года, налог на имущество необходимо рассчитывать исходя из кадастровой стоимости объекта.

    Примечание: расчет налога по вышенаписанной формуле производится только в случаях, когда налог от кадастровой стоимости получается больше чем от инвентаризационной стоимости.

    Физическим лицам налог на имущество рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства налоговое уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

    Налоговые уведомления в 2017 году будет направлено жителям России в период с апреля по ноябрь, но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа. Информацию по запланированным срокам направления уведомлений в конкретном налоговом органе вы можете узнать на этой странице.

    Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда имущественный налог платить не нужно. Это не так.

    Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года.

    Например, если квартира была куплена в 2016 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2017 года.

    Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

    Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

    За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

    Обратите внимание, связи с переносом срока уплаты имущественных налогов (не позднее 1 декабря) налоговые уведомления за 2016 год будут сформированы и направлены, в том числе размещены в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», не позднее 18.10.2017.

    Если пользователь личного кабинета желает, как и прежде, получать бумажные уведомления ему необходимо известить об этом налоговый орган. Что касается физических лиц, не имеющих доступа в электронному кабинету, уведомления им по прежнему будут направляться в бумажной форме по почте.

    В 2017 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов — не позднее 1 декабря 2017 года. Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты налога на имущество, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

    Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

    Любая государственная структура существует на средства, которые выплачивают, граждане, согласно нормам сборов, определенным налоговым правом страны.

    Благодаря налогам формируется бюджет государства, который становится основным экономическим звеном для разработки социальных программ поддержки населения.

    Со времен зарождения цивилизованного общества появилась необходимость введения налогов. Сбор средств от доходов населения, их перераспределение, дает возможность избежать инфляционные перегибы и отрегулировать рост цен.

    Кризис и экономические преобразования никоим образом не могут обойти законопослушных граждан страны. Изменения в налогообложении были намечены с 2015 года, чтобы плавно и безболезненно внедрить реформу в жизнь и пополнить государственный бюджет, который расходуется на социальные нужды малообеспеченных граждан.

    Первыми по новой схеме начали платить жители крупных городов в 28 регионах РФ. В конце 2017, как обычно, до октября месяца все население обязано внести оплату за предыдущий год по новой системе расчета. Ранее сотрудники БТИ оценивали имущество граждан по инвентаризационной стоимости, которая зависела от:

    • количества квадратных метров жилой или полезной площади;
    • времени постройки здания (износ);
    • качество стройматериалов;
    • характеристика условий проживания.

    Изменения в сторону повышения налогов больше всего скажется на собственниках старого советского жилья. Разница по кадастровой и инвентаризационной оценке отличается в десятки раз.

    Новых владельцев малогабаритного жилья ждет сюрприз по уменьшению налога, так как здесь уже действует система вычетов. Сейчас изменен реестр ставок и увеличен список подлежащих налогообложению материальных ценностей:

    • квартиры;
    • комнаты в коммунальном общежитии;
    • частные дома;
    • гаражи с количеством мест для транспорта;
    • бани;
    • дачи;
    • недостроенное помещение для жилья;
    • хозяйственные постройки до 50 квадратных метров;
    • здания под офисы; занятия торговлей, службой питания; гостиницы;
    • бытовые услуги и другие объекты для бизнеса.

    Независимая комиссия 1 раз в 5 лет проводит кадастровую оценку недвижимому имуществу граждан. Не согласным с решением экспертов предоставляется возможность через суд внести поправки.

    Необходимая информационная справка по налогообложению собственности жителей выдается в течение 5 рабочих дней. Сообщение о сумме начисленного платежа размещено на сайте Росреестр путем рассылки на электронную почту, мобильный телефон налогоплательщика по договоренности или запросу.

    Для определения кадастровой стоимости квартиры в многоэтажном доме за основу берется цена 1 кв. м в данном микрорайоне, качество стройматериалов, износ и конструкция здания.

    Каждая квартира наглядно оценку не проходит, только по документам. Для более точной оценки можно пригласить оценщиков специальной фирмы. При новой системе оценки учитывается месторасположение строений:

    • город, и в каком регионе он находится, микрорайон города (престиж);
    • поселок, село, районный центр;
    • транспортная связь и дороги;
    • развитие инфраструктуры;
    • социально значимые объекты;
    • система охраны;
    • парковка транспорта;
    • и многие другие важные для жизнедеятельности сферы и, главное, комфорт.

    Ставка налоговой оплаты зависит от оценочной стоимости, и чем она дороже, тем ставка выше. Муниципальным службам больших городов разрешено изменять процент в сторону увеличения и наоборот:

    • 0,1% – оценка до 300 000 рублей (помещения до 50 кв. м, гаражи, жилые дома);
    • 0,2-0,6% – от 300 000 — 500 000 рублей (остальная недвижимость);
    • 0,5-2% выше 500 000 рублей (объекты для бизнеса).

    Средняя стоимость по РФ составляет 32 000 рублей за 1 квадратный метр, в Москве, Питере – 166 000 рублей. Ставка налога будет со временем подниматься, начиная с 2016 года, и дойдет до 20% к 2020 году. Самостоятельный расчет налога:

    • жилая площадь – 30 кв. м;
    • кадастровая стоимость – 70 000 руб. (оценка здания 4 млн. руб. делится на общую площадь 50 кв. м);
    • налоговая база – 2 100 000 руб. (30 кв. м × 70 000 рублей);
    • сумма налога – 210 000 × 0,1% = 21 000 × 0,6 (коэффициент) = 1 260 рублей.

    Во время переходного периода к новым расчетам будут действовать коэффициенты на понижение, на данный период он составляет 0,6%, что значительно убавит число выплаты.

    Для неплательщиков предусмотрен штраф не менее 20% и начисление пени. Каждый собственник знает о последней дате оплаты и отговорки об отсутствии квитанций или уведомлении здесь не действуют.

    ГБУ – так называется государственный орган, которому поручено заниматься кадастровой оценкой недвижимости граждан. Согласно утвержденным методическим рекомендациям специального учреждения, они будут созданы в каждом регионе страны до 2020 года. Работать будет 3 комиссии:

    • государственная оценка и кадастровый расчет;
    • сбор, систематизация и анализ рыночных цен;
    • подготовка документов на объекты.

    Кадастровая оценка стоимости должна соответствовать рыночным расценкам. Значительная часть населения, согласно статье 407 НК РФ, может не платить налог по представленным документам об отношении к категории льготников.

    Для них введен расчет: из общей жилплощади комнаты отнимается 10 квадратных метров, квартиры – 20 кв. м, загородного дома – 50 кв. м. При нулевом остатке налог отменяется.

    Каждый регион и федерация могут установить свои льготные ставки. В предложенном списке нет многодетных семей и матерей-одиночек, по ним решение выносится по месту проживания. Право на скидки и неуплату платежа имеют:

    • пенсионеры, ветераны труда (один объект не оплачивается, если есть дача и несколько квартир);
    • инвалиды I и II группы всех возрастов;
    • ветераны и участники ВОВ;
    • военнослужащие с 20-летним и более стажем;
    • Герои России;
    • родственники погибших военнослужащих (по утере кормильца);
    • воины-интернационалисты и участники горячих точек;
    • чернобыльцы и ликвидаторы техногенных аварий;
    • религиозные организации;
    • юридические консультации;
    • коллегия адвокатов;
    • объекты уголовно-исправительной системы;
    • государственные научные центры;
    • фармацевтические предприятия, выпускающие продукцию для борьбы с массовыми болезнями людей и животных;
    • негосударственные творческие мастерские, студии, музеи и библиотеки;
    • хозяйственные постройки не больше 50 квадратных метров для занятия огородничеством, садоводством, личным подсобным хозяйством и другим нуждам.

    Если богатые родственники записали свое имущество стоимостью больше 400 000 000 рублей на льготника, то здесь налицо уклонение от налога, и они заплатят по полной 2%-ной ставке.

    РасчетыНовые правила регулируют ставки и на куплю-продажу недвижимости. До 5 лет увеличен срок со дня последнего оформления документов на объект продажи. НДФЛ составляет 13%.

    Узнать кадастровую стоимость и подсчитать налог с продаваемого или приобретаемого имущества можно на сайте Росреестр. Здесь же подробные характеристики всех интересующих объектов:

    • регистрационный номер;
    • адрес нахождения;
    • площадь и размеры;
    • план расположения;
    • форма принадлежности;
    • дата учета недвижимости;
    • особенности и престиж.

    От уплаты освобождаются:

    • лица, продавшие имущество дешевле, чем прибрели;
    • вступившие в наследство;
    • приватизация;
    • жилье по договору об уходе за его хозяином.

    В этих случаях разрешено переоформление без налога по истечении 3-х лет. Платеж от продажи недвижимости поступает в бюджет. Чтобы избежать его потери, введены ограничения на установку стоимости по договору не ниже рыночной.

    В противном случае установленная продавцом цена умножается на 0,7%-ный коэффициент от продажи, который значительно увеличивает налог. Продаем квартиру:

    • купили за 11 000 000 рублей;
    • прошло 4 года;
    • продаем за 13 000 000 рублей;
    • разница 2 000 000 руб. × 13% = 260 000 рублей налог на продажу.

    Правительство продолжает работать над недочетами по нововведению в налоговом законодательстве, и постепенно граждане страны привыкнут к изменениям и найдут для себя выгоду. Основной целью реформ является пополнение бюджета страны и выравнивание платежеспособности разных слоев населения.

    Как рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости и изменения с текущего года

    Налоги на доходы физических лиц в части продажи недвижимости, а также налог на имущество физических и юридических лиц ждут очередные изменения, которые были запланированы два года назад. А еще государство обещает ужесточить и контроль над уплатой этих налогов.

    Новая схема расчета налогов на имущество физических и юридических лиц была принята еще в 2014 году и она будет рассчитываться по кадастровой стоимости, а не инвентаризационной, как было ранее.

    Согласно статье 402 Налогового кодекса РФ, реформа налогообложения имущества физ. и юр.лиц должна по расчетам произойти до 2020 года. Ежегодно планируется проводить увеличение ставки налога на две десятых процента.

    На сегодня вышеуказанные изменения уже коснулись городов федерального значения – Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. Остальным регионам дали право до 2020 года самостоятельно определить дату введения новых правил расчета налога, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

    С 2016 года в 27 регионах России уже действуют новые расчеты, а с 1 января 2017 года начнутся второй и третий этапы изменения базы налогов на имущество. В первый год этого периода собственники недвижимости будут платить только 20% от общей суммы налога, а к 2020 году – полную сумму.

    Первые четыре года сумму налогов планируют поднимать с помощью понижающих коэффициентов, который составит: в первый год – 0,2 от кадастровой стоимости, во второй год планируется увеличение – 0,4, в третий год уже– 0,6, а в четвертый увеличится данный коэффициент до 0,8 . Достигнет же своего максимума только на пятый год.

    Чтобы было более понятно предлагаем рассмотреть формулу расчета имущественного налога: (Н1 – Н2)×К + Н2. Где Н1 – это сумма имущественного налога, рассчитанного исходя из кадастровой стоимости недвижимости.

    Н2 – размер имущественного налога, рассчитанный из инвентаризационной стоимости. К – это коэффициент, размер которого устанавливают региональные власти субъектов РФ.

    Для регионов, в которых реформа нового расчета имущественного налога началась раньше ,в 2017 году будет применяться коэффициент 0,6, в которых позже – 0,4, а там, где еще не начали применять данную реформу, этот коэффициент будет равен 0,2.

    Кадастровая стоимость квартиры будет составлять – 2 456 732 рублей. Для начала потребуется рассчитать налог с кадастровой стоимости. Для его вычисления, потребуется узнать базу налогооблажения.

    Потребуется вычесть цену 20 кв. м. из общей кадастровой стоимости помещения. Получается 1 965 385 рублей 60 копеек. Берем ставку за 0,1%. Налог, исходя из кадастровой стоимости, равен 1 965 рублей 39 копеек.

    Эту сумму имущественного налога хозяин трехкомнатной квартиры будет платить с 2020 года. Затем нам нужно рассчитать размер налога по инвентаризационной стоимости путем её умножения на размер доли в праве собственности и на налоговую ставку.

    В итоге у нас получится 1 343 рубля 61 копейка. Налог за 2017 год и последующие года рассчитывается так же. Только нужно будет использовать коэффициент действующий в Липецке например подставим 0,6.

    Получим 1 550 рублей 87 копеек. Следовательно, за год налог увеличится почти на 15%. А в 2018 году он вырастет еще больше, так как налоговые органы применят коэффициент 0,8.

    Согласно статье 401 Налогового кодекса РФ, данные изменения в уплате имущественного налога коснутся собственников любого вида недвижимого имущества –

    • квартир,
    • комнат,
    • домов,
    • дач,
    • гаражей,
    • машино-мест,
    • единых недвижимых комплексов,
    • объектов незавершенного строительства,
    • творческих мастерских,
    • негосударственных музеев и библиотек,
    • хозяйственных построек на дачных участках и наделах,
    • выделенных под индивидуальное жилищное строительство.

    От уплаты налогов будут освобождены собственники комнат, квартир и домов площадью 10, 20 и 50 кв. м соответственно. При этом ранее действующие налоговые льготы сохранятся только в отношении одного объекта недвижимости каждого вида (на одну квартиру, один дом и один гараж).

    Пенсионеры освобождаются от уплаты имущественного налога по одному из объектов недвижимости. Если, например пенсионер владеет жилым домом с земельным участком. Рядом с домом, на участке есть гараж(более 50 кв.м.).

    Так же на участке есть сарай(более 50 кв.м.) зарегистрированный как постройка, то в этом случае он имеет выбор за какой объект недвижимости будет получать налоговый вычет

    Категории лиц, имеющих право на налоговые льготы, указаны в ст. 407 Налогового кодекса РФ. В частности, к ним относятся Герои СССР, Герои РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, инвалиды I и II групп инвалидности, участники Гражданской войны, Великой Отечественной войны, пенсионеры, лица, имеющие право на получение социальной поддержки, и т.д.

    Наряду с ними льготы смогут оформить чернобыльцы, ликвидаторы, граждане, подвергшиеся радиоактивному заражению во время аварий или принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия.

    Также государство предоставило налоговые послабления семьям военнослужащих, потерявших кормильца, пенсионерам, мужчинам от 60 лет и женщинам от 55 лет, лицам, осуществляющим профессиональную творческую деятельность в специально оборудованных помещениях.

    По новому закону ставка имущественного налога налога не будет превышать 0,1% для жилых домов, недостроенных жилых помещений, гаражей и машино-мест.

    Также хозяйственных строений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м, при условии расположения на землях для ведения садоводства или огородничества.

    Еще одно нововведение коснется самого факта уплаты данного налога. Не секрет, что многие собственники, зная о своей обязанности платить налог, ни разу не получали из налоговой квитанцию и уж тем более не порывались самостоятельно прийти в инспекцию и заплатить налог.

    Однако с нового года все собственники, независимо от получения квитанции, должны будут обратиться в налоговую инспекцию и заплатить налог самостоятельно.

    Даже если до конца 2016 года вы не получите извещение, то нужно до 1 января сообщить об этом налоговикам. Если этого не сделать, то придется заплатить налоги за владение недвижимым имуществом, которые накопятся за три последних года, и к ним в добавок приплюсуют штраф в размере 20% от суммы долга.

    Уплата налога на добавочную стоимость(13%) при продаже недвижимости тоже претерпела изменения. С 1 января 2016 года минимальный срок владения недвижимостью изменился с трех до пяти лет, но ставка налога осталась прежней – 13%.

    С 2017 года налоговая служба должна будет проверять расчет налога с продажи недвижимости путем сравнения цены, указанной в договоре купли-продажи, с кадастровой(рыночной) ценой объектов недвижимости, умноженной на коэффициент 0,7.

    Если цена в договоре окажется выше кадастровой стоимости, умноженной на 0,7, то налог будет считаться от суммы, указанной в договоре. А если цена договора окажется ниже, то фискальные органы рассчитают налог исходя из кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

    С 2017 года граждане РФ обязаны будут уведомлять Федеральную налоговую службу РФ о появившемся у них новом имуществе. На наш взгляд предстоящие перемены выгодны только государству, которое ищет все новые и новые способы пополнения казны.

    Для простых людей эти нововведения могут стать непомерным бременем. В первую очередь возмущает граждан поверхностно (и далеко не в их пользу, по явно завышенным ) проведенная в 2013 году кадастровая оценка.

    Преобразования в сфере налогов на имущество физических лиц, которые ожидаются с 1 января 2017 года, значительно «ударят» по кошельку граждан.

    Переход с инвентаризационной стоимости имущества к определению налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости, существенно повысит размер оплачиваемых налогов, а также увеличит количество судебных дел по оспариванию кадастровой стоимости недвижимого имущества.

    С одной стороны, наличие переходного периода позволит сделать данное увеличение налога постепенным и не таким резким. С другой, нововведения могут привести к увеличению числа «теневых» сделок на рынке недвижимости, а также к сознательному занижению цены сделки в целях уменьшения размера уплачиваемого налога.

    Другое дело, что для адекватного восприятия народом нововведений необходимо было более ответственно подойти к вопросу организации кадастровой оценки. Также юристы считают, что момент для реформ выбран неудачный.

    Реформы в кризис подрывают и без того далеко не патриотичный настрой людей, повышая социальную напряженность в обществе. В любом случае рынок недвижимости.

    Где спрос все еще существенно отстает от предложения, может захлестнуть новая волна выставления объектов на продажу и для сдачи в аренду. И связано это будет именно с увеличением размера налога на недвижимость.

    Эти россияне будут нести значительные затраты и попытаются избавиться от части собственности либо станут сдавать помещения в аренду. Данный процесс приведет к небольшому снижению цен. Как ни странно, закон ударит также по владельцам элитных особняков и квартир.

    Здесь налоги будут очень высокими. Можно ожидать, что многие собственники выставят свою недвижимость на продажу, и её цена тоже упадет. В этом случае Россия пойдет по западному пути.

    В Европе и США десятилетиями пустуют дорогие дома и квартиры, построенные в стабильные периоды – 50-60, 80 и 90-е годы XX века, и выставленные на продажу в период кризиса, но не востребованные. Так может быть и у нас.

    Имея во владении квартиру, граждане несут ответственность по уплате налогов. Новый налог на недвижимость (прежде – имущественный) они обязаны уплачивать ежегодно, при реализации собственного жилья подлежит уплате подоходный налог с полученного дохода.

    Прежде всего ощутят на себе нововведения малообеспеченные граждане, особенно которые проживают в дорогом и большом жилье или получили несколько квартир по наследству.

    При покупке квартиры собственник может воспользоваться льготой и вернуть ранее перечисленный НДФЛ. Перед тем как рассчитать налог на квартиру, необходимо знать методику определения базы и другие нюансы.

    Ежегодно ФНС начисляют на каждую единицу жилья, в частности и на квартиры, некую сумму налога. До начала 2015 года для этих целей использовалась инвентаризационная оценка жилья, проводимая БТИ. Такая стоимость учитывала:

    • год возведения дома;
    • степень износа комнаты или целой квартиры;
    • сумму, затраченную на строительство и отделку квартир.

    Полученная таким образом стоимость квартиры была далека от продажной (фактической) цены, по которой такое жилье могло быть продано. Соответственно и сумма налога не отражала действительной стоимости.

    Чтобы рассчитать налог на квартиру в 2015 году, надо использовать кадастровую оценку. Она учитывает все факторы, влияющие на объективную оценку недвижимости:

    • расположение квартиры;
    • инфраструктура;
    • район, в котором находится жилье и так далее.

    Повсеместно кадастровая стоимость будет учитываться в качестве базы с 2020 года. Переходный период, рассчитанный на 4 года, будет проходить с использованием понижающего коэффициента.

    Сегодня уже более 20 регионов страны используют новую схему подсчета налога. Самостоятельно рассчитать налог на квартиру можно при помощи специального калькулятора в режиме онлайн. Ставки остались прежними:

    • 0,1% используется не только для квартир, но и для частных домов, хозпостроек, гаражей, машиномест и незавершенного строительства;
    • 2-процентная ставка применяется для элитного жилья (более 300 миллионов рублей), а также для коммерческих зданий;
    • для остальных объектов применима ставка в 0,5%.

    Расчет налога на квартиру — льготы также не изменились:

    • 20 метров квадратных из общей площади квартиры не облагается налогом (на одного владельца);
    • для комнаты – 10 метров;
    • частный дом – 50 метров.

    Перед тем как рассчитать налог с продажи квартиры, необходимо точно установить, в течение какого срока жилье находится в собственности владельца:

    • свыше трех лет (5 лет с 01. 2016 года согласно закону №382-ФЗ в некоторых ситуациях) – налог уплачивать не надо, декларация не подается;
    • менее 3 лет – обязательно уплачивать подоходный 13-процентный налог и сдавать декларацию.

    Расчет налога производиться по кадастровой оценке, если таковая уже определена, или, как прежде, по инвентаризационной. Расчет по инвентаризационной оценке предполагает определение суммы налога по стоимости жилья, которое прописано в договоре. Момент начала владения жильем наступает после внесения соответствующей записи в ЕГРП после:

    • покупки;
    • вступления в наследство;
    • обмена жильем;
    • получения в дар.

    Однако все изменения касаются только такого жилья, которое переходит в собственность после начала 2016 года. Остается прежним срок владения (3 года) в том случае, если в собственность квартира получена от приватизации, по рентному договору или унаследована (подарена) от ближайшего родственника. База для подоходного налога:

    • стоимость квартиры за минусом вычета в сумме 1 миллион рублей максимально;
    • стоимость жилья по договору за минусом суммы расходов на покупку этого жилья при наличии соответствующих документов.

    Каждая часть продается собственником по отдельному соглашению – вычет в размере 1 миллион собственнику этой доли.Доли продаются по единому договору – сумма в один миллион делится на всех совладельцев пропорционально объему их собственности в жилье.

    При приобретении недвижимости государством также предусмотрены льготы – возврат налогоплательщику уплаченного походного сбора. Рассчитать сумму возврата подоходного налога при покупке квартиры можно так:

    • Сумма вычета определяется по стоимости жилья. Кроме того, в базу по налогу могут включаться расходы, произведенные в связи с покупкой квартиры.
    • Сумма вычета имеет максимальный размер – 2 миллиона рублей (220-я статья НК).
    • С 2014 года при расчете возврата налога на квартиру имеет значение количество владельцев – возврат полагается каждому из них.
    • Если стоимость недвижимости выше 2 миллионов, вычет будет предоставляться только на этот предельный размер.
    • Вычет предоставляется заявителям на любое количество единиц купленной недвижимости, но все в том же максимальном размере – 2 миллиона.

    Вычет на жилье, купленное посредством ипотечного кредитования, не должен превышать 3 миллионов. Здесь можно выбрать лишь один объект недвижимости и получить на него возврат.

    Рассчитать налог на квартиру в 2016 году можно, зная ее кадастровую (или инвентаризационную) стоимость. В тех регионах, где уже введена новая схема расчета, во всех операциях используется только кадастровая оценка.

    Узнать новую кадастровую стоимость своей квартиры можно на официальном ресурсе Росреестра, если таковая уже определена в регионе проживания. Если оценка кажется собственнику завышенной, он может оспорить ее в суде.

    Как правильно рассчитать налог на имущество физических лиц

    С 01.01.2015 введен новый порядок исчисления налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости (гл. 32 НК РФ). Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами.

    Представительных органов муниципальных образований после утверждения субъектом РФ в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества (абз. 2 п. 1 ст. 402 НК РФ).

    Порядок расчета налога на имущество физических лиц

    Налог на имущество физических лиц рассчитывает сама налоговая инспекция по истечении календарного года отдельно по каждому объекту налогообложения по месту его нахождения.

    После чего направляет вам (не позднее 30 дней до наступления срока платежа) налоговое уведомление, в котором указываются сумма налога к уплате, объект налогообложения, налоговая база и срок уплаты налога (п. п. 2, 3 ст. 52, п. 1 ст. 408, п. 2 ст. 409 НК РФ).

    Самостоятельно ничего рассчитывать не требуется. Чтобы проверить правильность расчета налога исходя из кадастровой стоимости, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

    Установите, верно ли определено имущество, которое облагается налогом. Налогом на имущество физических лиц облагаются (п. п. 1, 2 ст. 401 НК РФ):

    • жилой дом, в том числе жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного, дачного хозяйства,
    • огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства;
    • жилое помещение (квартира, комната);
    • гараж, машино-место;
    • единый недвижимый комплекс;
    • объект незавершенного строительства;
    • иные здания, строения, сооружения, помещения.

    Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не является объектом налогообложения (п. 3 ст. 401 НК РФ). Сведения о таких объектах налоговые органы по месту нахождения имущества получают от территориальных отделений Росреестра (ст. 85 НК РФ).

    Установите, правильно ли определена налоговая база. Налоговая база определяется исходя из представленной в налоговый орган кадастровой стоимости объекта, указанной в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, за который уплачивается налог, а если объект новый (образован в течение года) — на дату его регистрации (п. 1 ст. 403 НК РФ).

    Налог считается по каждому объекту недвижимости в отдельности. Если недвижимость находится в общей долевой собственности, то каждый из ее участников будет платить налог пропорционально своей доле.

    А если квартира (или иная недвижимость) находится в общей совместной собственности супругов и оба они указаны в свидетельстве о регистрации права собственности, то они будут платить налог поровну (п. 3 ст. 408 НК РФ).

    Если вы хотите удостовериться в том, что ИФНС при расчете налога использовала верную кадастровую стоимость объекта, информацию о ней по состоянию на 1 января можно узнать, направив в территориальный орган Росреестра запрос о предоставлении кадастровой выписки об объекте или кадастровой справки.

    Кадастровая справка о кадастровой стоимости объекта недвижимости предоставляется бесплатно по запросам любых лиц (п. 4.1 ч. 2, ч. 13 ст. 14 Закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ). Кадастровую стоимость объектов недвижимости можно также найти на сайте Росреестра.

    Каждый объект жилой недвижимости облагается налогом не исходя из его полной кадастровой стоимости, а за вычетом стоимости определенного количества квадратных метров в зависимости от вида жилой недвижимости (п. п. 3 — 5 ст. 403 НК РФ):

    • по квартире — 20 кв. м;
    • по комнате — 10 кв. м;
    • по жилому дому — 50 кв. м.

    В отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение, налоговая база уменьшается на 1 млн руб. (п. 6 ст. 403 НК РФ).

    Местные органы власти (законодательные власти г.г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать данные размеры налоговых вычетов (п. 7 ст. 403 НК РФ).

    Если при применении налоговых вычетов налоговая база принимает отрицательное значение, для расчета налога такая база принимается равной нулю и налог платить не нужно (п. 8 ст. 403 НК РФ).

    Если ставки не определены местным и региональным законодательством, налог рассчитывается исходя из максимальных ставок, установленных в п. 2 ст. 406 НК РФ (пп. 1 п. 6 ст. 406 НК РФ). Определите, правильно ли указан срок владения имуществом.

    Если вы владели имуществом менее года, то налог исчисляется с учетом коэффициента, который определяется как отношение числа полных месяцев владения имуществом к числу календарных месяцев в календарном году (п. 5 ст. 408 НК РФ).

    Количество месяцев владения имуществом зависит от дня оформления права собственности на это имущество (открытия наследства) (п. 5 ст. 408 НК РФ):

    • если такой день — до 15-го числа месяца включительно, то налог исчисляется с начала этого месяца;
    • если после 15-го числа месяца, то налог исчисляется с начала следующего месяца.

    Дата, с которой прекращается исчисление налога, определяется аналогично. Выясните, есть ли у вас право на льготу по налогу. Полностью освобождаются от уплаты налога, в частности,

    • социально незащищенные граждане (например, инвалиды I и II групп, пенсионеры);
    • люди творческих профессий;
    • владельцы хозяйственного строения или сооружения, площадь которого не превышает 50 кв. м,
    • если такая постройка расположена на земле, предоставленной для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства (ст. 407 НК РФ).

    Кроме того, на местном уровне могут быть предусмотрены дополнительные льготы, а также основания и порядок их применения (абз. 2 п. 2 ст. 399 НК РФ).

    Нельзя заявить льготу по недвижимости, кадастровая стоимость которой более 300 млн руб. (пп. 2 п. 2 ст. 406, п. 5 ст. 407 НК РФ).

    Независимо от количества оснований льгота предоставляется только в отношении одного объекта каждого вида по вашему выбору (п. п. 3, 7 ст. 407 НК РФ).

    Чтобы получить льготу по налогу, в налоговый орган нужно представить заявление и подтверждающие документы (п. 6 ст. 407 НК РФ). Если до конца 2014 г. вам была предоставлена налоговая льгота по старому Закону от 09.12.1991 N 2003-1, представлять в налоговую инспекцию документы для получения льготы по новым правилам не нужно (ч. 4 ст. 3 Закона от 04.10.2014 N 284-ФЗ).

    Если в течение календарного года у вас возникло (прекратилось) право на льготу, сумма налога исчисляется с учетом коэффициента, который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

    При этом месяц возникновения права на льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц (п. 6 ст. 408 НК РФ). Льготу можно использовать, даже если вы обратились за ней несвоевременно.

    При этом пересчитать налог можно будет не более чем за три года, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты возникновения у вас права на льготу.

    Для перерасчета налога нужно подать в налоговую инспекцию письменное заявление и подтверждающие льготу документы (п. 6 ст. 408 НК РФ). Налоговая инспекция должна принять решение о возврате суммы излишне уплаченного налога в течение 10 рабочих дней со дня получения такого заявления, а вернуть налог — в течение месяца со дня получения заявления (п. 6 ст. 6.1, п. п. 6, 8 ст. 78 НК РФ).

    Установите, учтены ли переходные правила расчета налога. В течение первых четырех лет действия нового порядка налог исчисляется с учетом понижающих коэффициентов (в первый год — 0,2, во второй — 0,4, в третий — 0,6, в четвертый — 0,8). В течение переходного периода сумма налога рассчитывается по формуле (п. 8 ст. 408 НК РФ):

    • Эта формула применяется, если имущество принадлежало вам весь год (полных 12 месяцев).
    • Если вы владели имуществом менее года, то сумма налога за год умножается на коэффициент нахождения объекта в вашей собственности

    Начиная с пятого года, налог будет считаться исходя из кадастровой стоимости без применения понижающих коэффициентов. Узнать об особенностях порядка налогообложения имущества физических лиц исходя из кадастровой стоимости.

    Также рассчитать предполагаемую к уплате в 2016 г. за 2015 г. сумму налога можно, обратившись к разделу официального сайта ФНС «Налог на имущество физических лиц — 2016».

    В 2017 году вступят в силу некоторые поправки в Налоговый кодекс Российской Федерации. В результате изменятся платежи по множеству налогов.

    В этой статье будут подробно описаны изменения, которые касаются «налога на квартиру», то есть налогообложения недвижимости. Ознакомиться со статьей полезно всем владельцам недвижимости, расположенной на территории Российской Федерации.

    Новая статья в Налоговом кодексе Российской Федерации

    С 2017 года в Налоговом кодексе Российской Федерации появится новая статья. Она регулирует взимание налога с недвижимости, которая принадлежит физическим лицам. Под недвижимостью понимаются не только жилые помещения, но и хозяйственные. Гражданам придется уплачивать налог за:

    • бани;
    • гаражи;
    • хозяйственные постройки;
    • квартиры;
    • дома;
    • комнаты;
    • дачи;
    • мастерские;
    • отдельные кабинеты;
    • незавершенные объекты строительства; другое.

    Таким образом, закон обязывает взносить платежи в бюджет за любую недвижимость, которая находится в собственности гражданина. В 2017 году для расчета налоговой базы будет использоваться кадастровая стоимость имущества.

    Новый порядок расчета налоговой базы значительно увеличит поступления в бюджет. Кадастровая стоимость недвижимости довольно близка к рыночной. Ранее использовались совершенно оторванные от реальности оценки стоимости жилья, а также производственных и подсобных помещений.

    Кадастр недвижимости охватывает большую часть реально существующего в стране жилья. Незарегистрированное жилье и другие строения могут быть внесены в реестр в течение 2017 года. Оценка ранее незарегистрированного жилья не является сложной задачей.

    В 2017 году будет введена прогрессивная шкала налогообложения в отношении налога на недвижимость. Это значит, что более дорогая недвижимость станет облагаться налогом по более высокой ставке.

    Если за дом, который стоит 1 000 000 рублей, придется заплатить, к примеру, 10 000 рублей в год, то жилье стоимостью в 10 000 000 рублей обойдется дороже более чем в десять раз, например, в 30 раз.

    Прогрессивная ставка налогообложения позволит сократить степень социального расслоения, изыскать средства для выплаты пособий малоимущим. Особенно полезен налог тем, что укрыть недвижимость намного труднее, чем налоги.

    Налогообложение участков, выделенных под индивидуальное жилищное строительство, будет увеличено в пять раз. Эта мера значительно увеличит сумму поступлений от уплаты «налога на квартиру». Стоит отметить, что поступления от уплаты налога на квартиру идут в местные муниципальные бюджеты.

    Таким образом, увеличение платежей позволит повысить расходы городов и сел на социальные и бытовые нужды своих жителей. Планируется направить суммы, которые будут получены от повышения «налога на квартиру», на возведение социального жилья. Так хочет распорядиться с дополнительными средствами большинство муниципалитетов.

    Планируемые изменения полностью отвечают европейской практике. В большинстве стран Европы основа местных бюджетов формируется именно за счет имущественного налога.

    Такой подход помогает равномерно распределять нагрузку на всех жителей поселения в зависимости от их благосостояния. Также «налог на квартиру» позитивно влияет на рынок недвижимости. Необеспеченные слои населения не имеют возможности оплачивать дорогое жилье, поэтому они продают его. Благодаря этому в Европе, как правило, не встречается проблема завышенных цен на жилье.

    Однако не все новости, связанные с изменением правил уплаты «налога на квартиру», являются благоприятными для малоимущих. Эксперты прогнозируют, что цены на малогабаритную недвижимость возрастут, а на большие дома — упадут в цене. Меньшее число людей сможет себе позволить покупать и содержать большие дома, поэтому цена на них упадет.

    Люди будут вынуждены довольствоваться более скромным жильем. В результате повышения спроса цены на недорогое жилье вырастут. Однако такое положение дел не должно продлиться слишком долго. Постепенно рынок приспособится к изменившимся условиям и создаст достаточное количество предложений низкой ценовой категории.

    С 2017 года начнут действовать новые ставки налога на недвижимость. Как уже упоминалось выше, они будут прогрессивными. Базовая ставка для жилой недвижимости определена в 0.1%. Для нежилых помещений она будет составлять 2%. К второй группе относятся следующие здания:

      гостиницы;
    • торговые центры;
    • офисные помещения;
    • заведения общепита;
    • другое.

    Хозяйственные помещения с площадью менее 50 метров квадратных приравниваются к жилым помещениям. Таким образом, населению не придется переплачивать за гаражи и личные мастерские.

    Помещения, которые нельзя причислить ни к одной из вышеуказанных категорий, облагаются сбором в размере 0.5% от их кадастровой стоимости. Дифференциация налоговых ставок в зависимости от кадастровой стоимости имущества устанавливается самоуправлением населенного пункта.

    Однако ставки могут превысить базовое значение только в три раза. Муниципалитет имеет право отказаться от взимания налога на своей территории или понизить ставки по нему.

    Большинство муниципалитетов установят ставки имущественного сбора вблизи максимально дозволенной черты. Местным бюджетам всегда не хватает средств на многочисленные потребности населения.

    Определенные категории граждан имеют льготы в отношении уплаты имущественного сбора. Они сохранят свои права и в следующем году. Большинство таких граждан полностью освобождены от уплаты этого сбора.

    Такое положение дел сохранится и в будущем, однако лишь в отношении одного объекта недвижимости. То есть если льготник владеет, например, однокомнатной квартирой.

    На данный момент льготник может не уплачивать сбор за все объекты недвижимости, которыми владеет. Это приводит к повсеместным случаям регистрации имущества на родственников, обладающих льготами.

    Часты случаи дарения или фиктивной продажи недавно приватизированных квартир престарелым родственникам, у которых есть льготы. Такие покупки недвижимости легко отследить по заниженной стоимости объекта сделки.

    В соответствии с п. 1 ст. 402 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) и Законом Нижегородской области от 05.11.2014 № 140–3 «О применении с 1 января 2015 года на территории Нижегородской Области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц.

    Исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» с 2015 года налог на имущество физических лиц на территории Нижегородской области рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества. До 2015 года налог на имущество физических лиц рассчитывался исходя из инвентаризационной стоимости имущества.

    Следует обратить внимание, что для корректного расчета в Интернет-сервисе «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц, исчисляемых из кадастровой стоимости» необходимо ввести сумму налога, исчисленную исходя из инвентаризационной стоимости (сумму налога, начисленную за объект недвижимости за 2014 год) и действующую налоговую ставку.

    В связи с изменениями в налоговом законодательстве, а в особенности с расчётом налога на имущество физических лиц многих граждан интересует вопрос о том, как рассчитать налог на имущество 2016.

    Начиная с 1 января 2015 года расчет налога на имущество физических лиц осуществляется исходя из кадастровой стоимости имущества. Но стоит отметить, что к переходу к новому исчислению налога на протяжении пяти лет будет существовать поэтапный переход с ежегодным 20% повышением.

    В той статье мы рассказывали, на примере расчета налога на имущество физических лиц для г. Долгопрудный Московской области, как самостоятельно примерно рассчитать будущий налог.

    Рассчитать налог на имущество 2016 г. вы можете как самостоятельно по формуле расчёта налога на имущество физических лиц, так и через онлайн расчёт налога на имущество физических лиц. Для этого вам достаточно указать необходимые данные в интерактивном сервисе «налоговый калькулятор имущества».

    На сайте налоговой службы появился достаточно удобный сервис «налоговый калькулятор имущества». Благодаря данному сервису возможно самостоятельно по формуле расчёта налога на имущество физических лиц через онлайн расчёт налога на имущество физических лиц получить рассчитанный налог, который вам, скорее всего пришлют в ближайшем будущем, если не прислали ещё.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону. Это быстро и БЕСПЛАТНО!

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *