Налог на коммерческую недвижимость

Коммерческая недвижимость. О налогообложении сделок

Налог на коммерческую недвижимость

Налогообложение коммерческой недвижимости – пожалуй, одна из самых сложных областей правового регулирования. Права на объекты данного типа недвижимости могут переходить различными способами, каждый из которых приводит к определенным юридическим последствиям.

Российские законы не дают однозначного толкования термину «коммерческая недвижимость». Как правило, к ней относят объекты нежилого фонда, использование которых позволяет извлекать коммерческую прибыль. Таковыми считаются складские, производственные, торговые и административные здания, постройки, сооружения, помещения и т.д.

Налогообложение коммерческой недвижимости зависит от нескольких факторов. Так, большую роль играет то, является ли налогоплательщик организацией, индивидуальным предпринимателем или физическим лицом. Принимается во внимание и то, входит ли налогоплательщик в состав налоговых резидентов РФ.

Если налогоплательщик является физическим лицом, то он, будучи владельцем коммерческой недвижимости, обязан уплачивать в казну налог на имущество физических лиц. Налоговая ставка в данном случае может быть определена соответствующим актом местного представительного органа. В целом, ставку регулирует Налоговый кодекс РФ.

Налог на имущество обязан уплачивать и индивидуальный предприниматель, имеющий коммерческую собственность. При этом важно помнить о такой детали, как право индивидуального предпринимателя на предоставление недвижимости в аренду. Если этот вид деятельности не был заявлен им заранее, то он не вправе заключать договор аренды в качестве индивидуального предпринимателя.

При продаже или сдаче этих объектов в аренду должен быть уплачен налог на доход физических лиц.

Кроме того, важен характер сделки. Налогообложение при продаже коммерческой недвижимости несколько отличается от налогообложения в случае аренды или ипотеки.

Физическим лицам, сдающим коммерческую недвижимость в аренду, нет необходимости оформлять ИП. Налоговое законодательство расценивает сдачу в наем или в аренду как самостоятельный вид доходов, облагаемый налогом на доходы физических лиц. Ставка при этом, согласно Налоговому кодексу РФ, составляет 13%. Для лиц, не являющихся налоговым резидентами РФ, ставка будет равняться 30%.

За индивидуальными предпринимателями закреплено право уменьшения суммы доходов, облагаемой налогом, на сумму расходов, причиной которых стала предпринимательская деятельность, в том числе и связанная с данным объектом коммерческой недвижимости. Правда, заявленные индивидуальным предпринимателем расходы должны получить документальное подтверждение.

Организации, участвующие в сделке купли-продажи коммерческой недвижимости, обязаны уплачивать налог на прибыль и на добавленную стоимость.

Новый налог на имущество физлиц и на коммерческую недвижимость. Самая точная информация!

Добрый день, уважаемые предприниматели!

Очень внимательно слежу за ситуацией с налогом на имущество и тщательно отслеживаю любые новости по этому закону.

Все просто – этот закон очень сильно повлияет на всех нас. И вот сегодня, 7 октября 2014 года Президент РФ подписал закон о трехуровневой ставке по на налогу на имущество физлиц и на коммерческую недвижимость.

Налог на коммерческую недвижимость

Обратите внимание, что готова новая пошаговая инструкция по открытию ИП на 2017 год.

Если Вы хотите начать свое дело в качестве индивидуального предпринимателя, то рекомендую прочитать эту небольшую электронную книгу и открыть ИП самостоятельно, без посредников.

Эта инструкция написана специально для новичков, без пространных рассуждений.

1. Ставка 0,1% вводится для жилых домов и помещений, незавершенного жилищного строительства, гаражей и машино-мест (стоянок). А также для любой недвижимости, в которую входит хотя бы одно жилое помещение с с площадью не более 50 м.кв., расположенных на садовых и дачных участках.

2. Налоговая база для квартир будет определяться как кадастровая стоимость (то есть рыночная цена) за вычетом кадастровой стоимости 20 м.кв. от общей площади квартиры.

3. Для жилых домов (отдельных) налоговая база уменьшится на 50 квадратных метров от общей площади дом. Имеются в виду частные дома, конечно.

4. Для комнат (в коммуналке, например), налоговая база уменьшится на 10 м.кв.

5. Налоговая база в отношении единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение, определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на миллион рублей.

Регионы РФ могут на свое усмотрение повышать базовую ставку с 0,1% до 0,3%. Или вовсе понизить до нуля, как льготу.

Для ком. недвижимости вводится ставка = 2%, от их кадастровой стоимости.

В эту категорию попадут торговые и деловые центры, магазины, общепит и.т.д.

И, что интересно, для коммерческой недвижимости в регионах РФ ставку изменять не смогут. Для жилых объектов могут менять (см. выше, а для деловой недвижимости –нет). Очевидно, что это сделано для того, чтобы снизить коррупционные риски и не снизить налоговые сборы с предпринимателей.

Для прочих объектов в РФ вводится ставка равная 0,5%.

Установлен переходный период до 2020 года, во время которого субъекты смогут работать по действующей налоговой базе, опираясь на инвентаризационную стоимость. (что значит ниже кадастровой).

В этом случае сохранятся старые ставки:

  1. Для недвижимости до 300 млн. руб. = 0,1%
  2. От 300 до 500 млн. руб. = от 0,1% до 0,3 %
  3. Свыше 500 млн. руб. = от 0,3% до 2%

Если же регионы сразу перейдут на новую схему (по кадастровой стоимости), то будет применяться понижающий коэффициент. Ставка будет увеличиваться не более чем на 20% в год.

Вот такие новости, уважаемые коллеги.

Вроде все правильно понял, но если это не так, то поправьте меня в комментариях.

И еще раз напомню, что полный текст закона можно прочитать вот здесь:

Не забудьте подписаться на новости сайта вот на этой странице: http://dmitry-robionek.ru/subscribe

И все новости будете узнавать первыми!

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Добрый день. Я пенсионерка (60 лет). Очень давно была куплена квартира, которая числилась как нежилое помещение. Коммерческая деятельность не ведется, используется как жилое, т.к. жить мне больше негде. До настоящего времени я налог на имущество не платила, как пенсионер. Перевести квартиру в жилое помещение просто нет денег (моя пенсия 7 т.р.) Что теперь я должна сделать, чтобы как-то уменьшить эти неподъемные налоги? Есть ли какая-то льгота для пенсионеров.

Этот вопрос лучше к юристам (первый вопрос бесплатный)

Обидно что забыт налог на землю!Вопрос: На участке земли: категория поселение, разрешенное использование: земли жилой застройки ( для жилищных нужд ) Площадь 1409 кв.м. стоит дом жилой 72 кв.м. его в декабре 2011 г.перевели в помещение фитнес-цент , назначение нежилое здание. ИП на упрощенном режиме по патенту. Что делать с земельным налогом? Статус земли не изменился налоговая просит подать декларацию по земельному налогу. Есть ли льгота на использовании земли под занятия по физической культуре и спорту? Нужно ли сейчас переводить землю уже под этот фитнес — центр?

Нажимая на кнопку «Post Comment», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Москва может получить 35 млрд рублей от нового налога на коммерческую недвижимость

Бюджет Москвы может получить от новых параметров налога на недвижимость, обязывающих компании платить налог на торгово-офисные объекты исходя из их кадастровой стоимости, дополнительно 35 млрд рублей в 2014 году.

Поправки в Налоговый кодекс, принятые Госдумой во втором чтении, обязывают компании платить налог на торгово-офисные объекты исходя из их кадастровой стоимости. Сейчас базой для расчета является более низкая балансовая стоимость. Налог вводится со следующего года с переходным периодом. Для Москвы в 2014 году ставка составит 1,5%, в 2015 году — 1,7%, с 2016 года — 2%. Для остальных регионов — 1, 1,5 и 2% соответственно, пишут «Ведомости».

Рассчитывать налог по новым правилам регионы смогут после утверждения результатов местной кадастровой оценки недвижимости. Пока это сделано только в Москве, где квадратный метр объектов торговли оценивается в среднем в 135 тысяч рублей, а офисов — в 147 тысяч.

По оценке руководителя департамента экономической политики и развития Москвы Максима Решетникова, Москва в 2014 году может получить от нового налога дополнительно 35 млрд рублей.

Налог по новым правилам будет взиматься с отдельно стоящих зданий площадью от 5 тысяч квадратных метров. Таких зданий столичные власти насчитали около 2 тысяч. По словам чиновника, сейчас с этих объектов платится около 15 млрд рублей налога на имущество.

«Мы приобретем в налоге на имущество, но немного потеряем в налоге на прибыль (налог на имущество будет включен в себестоимость). Мы предлагаем налоговые вычеты до 300 квадратных метров», — пояснил газете Решетников.

Он подчеркнул, что малого бизнеса закон в ближайшие годы не коснется.

Рыночный налог на недвижимость: сколько придется платить за квартиру в Москве и Подмосковье?

Согласно новому закону 284-ФЗ от 04.10.2014 г. субъекты РФ могут устанавливать ставки налогообложения на собственность по своему усмотрению (в рамках, установленных на федеральном уровне).

Ранее ставка налога составляла 0,3% от инвентаризационной стоимости объекта, а сейчас для большей части квартир она не превысит 0,15%.

По ставке 0,1% будут облагаться налогом также гаражи и машино-места. Также новые ставки существенно отразятся на собственниках апартаментов: 0,5% — это для комплексов с апартаментами в статусе гостиниц, а 2% — для торгово-офисных заведений и для апартаментов, которые находятся в этих зданиях.

Налоговые ставки на жилую недвижимость в Подмосковье

Подмосковные ставки несколько отличаются от столичных. Все квартиры стоимостью менее 300 млн руб. облагаются по ставке 0,1%. Для более дорогих объектов – ставка 2%.

Индивидуальные жилые дома, объекты незавершенного строительства также подлежат налогу в 0,3 %. Ставка в 0,3% предусмотрена для гаражей, 2% — на коммерческую недвижимость.

В рамках федерального закона полностью освобождаются от налогообложения Герои Советского Союза и России, ветераны Великой Отечественной и Гражданской войны, «чернобыльцы9raquo;, «афганцы» и т.п. Пенсионеры освобождаются от налога только на один объект недвижимости из категории: квартира или комната, жилой дом, помещение или сооружение, хозяйственное строение или сооружение, гараж или машино-место.

Следующая льгота предоставляется всем собственникам, кто владеет одним объектом недвижимости со стоимостью менее 300 млн руб. При определении налоговой базы из площади квартир будут вычитаться 20 кв. м, из комнат – 10 кв. м, из жилых домов – 50 кв. м.

Существует еще временная градация выплаты налога. В 2015 году необходимо будет заплатить только 20% от рассчитанного налога на собственность по новым правилам. Для 2016 года коэффициент составит уже 40%, для 2017 г. – 60%, 2018 г. – 80%, а с 2019 года мы станем платить уже в полной мере.

За основу теперь вместо инвентаризационной стоимости берется кадастровая стоимость.

Кадастровая стоимость – приближенная к рыночной. Методика кадастровой оценки включается оценку стоимости аналогичного жилья, выставленного на продажу, анализ цен в уже заключенных сделках и т.д. Процесс кадастровой оценки проходит без участия собственника, результат оценки можно узнать на сайте Росреестра, или путем подачи запроса в Росреестр.

В некоторых случаях кадастровая цена может оказаться даже ниже рынка, что окажется на благо собственника. Однако возможна и противоположная ситуация. Что делать человеку, оказавшемуся в подобной ситуации? К счастью, кадастровая оценка недвижимого имущества может быть оспорена как в судебном, так и в досудебном порядке. Государственная кадастровая оценка проводится не реже одного раза в три года (для городов федерального значения – один раз в два года) и не чаще одного раза каждые 5 лет.

Рассмотрим пример. Кадастровая стоимость 2-ой квартиры площадью 50 кв. м. в отдаленном от центра районе Москвы составляет 9 млн руб. Ранее налог на нее составлял около 500 руб в год. Теперь с учетом ставки 0,1% и 20-метрового вычета полная сумма налога — 5400 руб. По факту налог вырос в 10 раз. Но в 2015 год владелец заплатит 20% этой суммы – 1080 руб. А уже в 2019 году платеж составит по 5400 руб.

При существующей инфляции в скором времени кадастровая стоимость некоторых квартир в спальных районах может составить уже 10 млн руб. В этом случае налог уже составит 9000 руб.

Налог на недвижимость в центре столицы, в районе Арбата, площадью 70 кв. м общей стоимостью в 43 млн руб. составит около 80 тыс. руб. в год. Примерно столько же заплатит собственник 100-метровой квартиры в 17-этажном кирпичном доме на Пресне.

Более подробно о налоговых ставках и льготах можно узнать на информационных семинарах выставки-ярмарки «Недвижимость от лидеров», которые пройдут с 19 по 22 марта в Центральном Доме Художника. Подробнее о мероприятиях.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *