Налог на недвижимость в москве

Налог на недвижимость в РФ по сравнению с другими странами

В последние годы в России растет налог на имущество физических лиц — государственный сбор, которым облагают владельцев недвижимости. С 1 января 2015 года в стране действуют новые правила расчета, в соответствии с которыми налоговой базой считается не инвентаризационная, а кадастровая стоимость недвижимости. На практике это означает, что налог вырос: к примеру, в Москве в отношении жилого имущества, кадастровая стоимость которого не превышает 300 млн руб., ставка налога варьируется от 0,1% до 0,3%. При превышении указанной стоимости размер налога составляет 2%. Впрочем, конкретные ставки определяются на местном уровне и могут разниться от региона к региону. Федеральная налоговая служба на своем сайте опубликовала налоговый калькулятор, который позволяет установить размер налога в отношении большинства объектов недвижимости.

В других странах тоже существует налог на имущество — причем во многих государствах такой налог является далеко не единственным сбором за владение недвижимостью. Во-первых, существуют сборы различных уровней — муниципальный, региональный, федеральный. Во-вторых, параллельно могут взиматься различные формы налогов: помимо имущественного сбора в некоторых странах начисляют налоги за то, что вы сдаете (или не сдаете) свое жилье в аренду.

В последнее время в прессе довольно часто появляются суждения о том, что налог на имущество в России чересчур высок. Чтобы проверить это утверждение, нужно изучить величину налога в других странах. Охватить две сотни государств, существующие на Земле, в одной статье было бы невозможно, поэтому мы рассмотрим десять стран, которые, по версии агентства Tranio, считаются наиболее привлекательными для инвестиций в недвижимость со стороны россиян. Это Великобритания, Швейцария, Кипр, Австрия, Германия, Испания, США, Франция, Венгрия и Чехия. Во всех перечисленных государствах существуют местные налоги на недвижимость, а Швейцария, Испания и Франция обладают дополнительными налогами на чистую стоимость имущества физических лиц — в обиходе его часто называют налогом на богатство.

В Великобритании пользователи жилого имущества платят муниципальный налог, введенный в 1993 году. Для расчета размера налога власти относят жилье к одному из восьми классов, обозначенных буквами от A до H в зависимости от стоимости объекта. К примеру, к классу A относится жилье, стоимость которого не превышает £40 тыс., а к классу H — стоимостью свыше £320 тыс. Местные органы самоуправления ежегодно устанавливают фиксированную сумму налога, подлежащего уплате в отношении каждого из классов в зависимости от фактических трат на содержание районной инфраструктуры.

Критики налога отмечают его несправедливость, связанную с тем, что при распределении по классам недвижимость оценивается по состоянию на 1 апреля 1991 года. За 26 лет верхний предел в £320 тыс. стал относиться к жилью дешевой и средней ценовой категории — хотя когда-то за эту сумму можно было приобрести элитные дома. В результате максимальная ставка налога в центре Лондона в районе Вестминстер составляет £1,3 тыс., в то время как в относительно провинциальном Ньюкасле владельцы самой дорогой недвижимости заплатят £3,2 тыс. При этом лондонская недвижимость может быть в десять раз дороже. Сейчас в Великобритании сложилась ситуация, при которой по мере возрастания стоимости жилья фактическая процентная ставка налога падает, однако общественные дискуссии о необходимости его пересмотра практически отсутствуют.

Имущественный налог в Великобритании подлежит уплате вне зависимости от фактического использования жилья. При этом для стимулирования вывода жилья на рынок аренды власти могут увеличить размер налога на 50%, если дом или квартира пустовали более двух лет. При наличии единственного зарегистрированного жильца налог уменьшается на 25%, в отношении некоторых видов второго жилья — на 50%. Как правило, от уплаты налога освобождаются студенты — при условии, что они являются единственными пользователями жилья.

Следует также упомянуть налог, возлагаемый на юридические лица, владеющие жилой недвижимостью, предназначенной для проживания их владельцев и связанных с ними лиц. Цель этого налога — побудить людей владеть недвижимостью напрямую, то есть без посредничества в виде компаний. Фиксированная ставка такого налога составляет от £23,35 тыс. до £218,2 тыс. в год на каждую компанию-владельца.

В Швейцарии предусмотрены сразу три вида налогов в отношении жилой недвижимости. Во-первых, существует налог на чистую стоимость имущества (так называемый налог на богатство), в чью налоговую базу включается вся недвижимость, расположенная на территории Швейцарии. Учитываются объекты, которые принадлежат швейцарским налоговым резидентам, их супругам и несовершеннолетним детям. Имущество ежегодно оценивается по его рыночной стоимости, уменьшение налоговой базы допускается за счет личных долгов владельцев. Иностранная недвижимость не учитывается, но ее стоимость влияет на окончательную ставку налога, которая находится в пределах от 0,1% до 1%.

Во-вторых, имеется налог на недвижимость, ставка которого варьируется от 0,05% до 0,3% от кадастровой стоимости. В-третьих, владельцы швейцарского жилого имущества платят подоходный налог на вмененный арендный доход. Последний рассчитывается исходя из гипотетического размера дохода, который домовладелец получил бы, сдавая собственное имущество в аренду третьим лицам. При этом из него вычитаются проценты по ипотечному кредиту и расходы на содержание имущества. Налоговая ставка в некоторых случаях может достигать 40%. Иными словами, швейцарцы платят отдельный налог только за то, что не сдают свою недвижимость в аренду.

Если житель Швейцарии решит все-таки сдать свой дом арендаторам, то вместо налога на вмененный арендный доход собственнику придется заплатить налог на реальный арендный доход. 40% — это та величина, которая получается при сложении кантонального (то есть местного) и федерального налогов. Таким образом, избежать тройного налога не получится независимо от того, сдаете вы дом в аренду или нет.

На Кипре существует лишь налог на недвижимое имущество, рассчитываемый исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения по состоянию на 1 января 1980 года. Как и в Великобритании, историческая стоимость недвижимости относится к определенному диапазону, в отношении которого применяется установленная ставка налога. Ставка варьируется между 0,6% и 1,7%. В связи с высокой собираемостью налога долгое время отсутствовала необходимость пересматривать его условия — поэтому в кипрских законах до сих пор фигурирует 1980 год. С 1 января 2017 года ожидается полная отмена этого налога.

В Австрии налог на недвижимое имущество рассчитывается исходя из его оценочной стоимости, которую определяет районный налоговый орган. Как правило, оценочная стоимость оказывается ниже соответствующей текущей рыночной стоимости. Налоговая ставка формируется из федеральной, помноженной на муниципальный коэффициент. В среднем размер федеральной ставки не превышает 2%, а муниципальной — 10%, что в совокупности может привести к 12%-ному сбору.

Схожие принципы исчисления налога на недвижимое имущество применяются в Германии. Оценочная стоимость имущества умножается на ставку федерального налога, составляющую 0,35%. К этой ставке применяется муниципальный коэффициент, увеличивающий налог на 280–810%. В результате итоговая ставка налога в Германии составляет от 0,98% до 2,84% от оценочной стоимости жилья, при этом в среднем она равна 1,9%.

Испания, как и Швейцария, предусматривает налог на чистые активы физического лица. Субъектами такого налога являются владельцы жилого имущества, расположенного в Испании, вне зависимости от их собственного местонахождения. За стоимость берется наибольшая величина из трех: кадастровой стоимости, оценочной стоимости, которую готовят налоговые органы, и фактической стоимости приобретения жилья. Следует отметить, что в Испании существует налоговый вычет в размере €700тыс. (в Каталонии — €500 тыс.), что ведет к включению в налоговую базу лишь достаточно дорогого жилья. Одновременно работают разнообразные льготы, в том числе предоставление вычета в двойном размере на семью, а также исключение из налоговой базы части стоимости основного жилья, которое принадлежит испанским резидентам. Ставка налога составляет от 0,2% до 2,5%. Важно, что максимальный совокупный размер подоходного налога и налога на богатство не может превышать 60% налогооблагаемого дохода владельца недвижимости.

В США ставка налога на недвижимость определяется на муниципальном уровне и широко варьируется даже в пределах одного штата. К примеру, в Нью-Йорке для расчета налоговой базы берется оценочная стоимость имущества, которая, в свою очередь, относится к одному из классификационных диапазонов.

В дальнейшем к каждому из классов применяется соответствующий мультипликатор — в отношении большинства объектов жилой недвижимости (класс 1) он составляет 6%. Полученный результат формирует налоговую базу, облагающуюся налогом по ставке 19,991%.

Во Франции налоговые резиденты платят налог на свои чистые активы. Принцип исчисления этого налога во многом схож со швейцарским и испанским налогом на богатство — но есть отличия. Во-первых, как женатые, так и сожительствующие семейные партнеры подают общую налоговую декларацию. При этом они получают налоговый вычет в размере €1,3 млн — то есть из общей стоимости недвижимости вычитается €1,3 млн, а налог начисляется только на оставшуюся после этого вычета сумму. Во-вторых, 30% стоимости основного жилья исключается из налоговой базы. Ставка налога может достигать 1,5%, при этом, как в Испании, имеется ограничение на размер совокупного налогового бремени, которое не может превышать 75% налогооблагаемого дохода владельца недвижимости.

Второй налог для французских собственников недвижимости уплачивается собственниками в отношении 50% вмененной кадастровой стоимости аренды жилья (то есть стоимости, за которую жилье можно было бы сдавать в аренду), которую определяют местные органы самоуправления. Этот налог может достигать 22%. Имеется во Франции и третий налог, который возлагается на арендаторов и пользователей жилья. Ставка налогообложения также может достигать 22%. Отметим, что собственник жилья, проживающий в собственном доме или квартире, платит оба налога одновременно.

В Венгрии и Чехии предусмотрены лишь налоги на недвижимое имущество. Максимальная ставка венгерского налога на недвижимое имущество составляет 3,6% от его модифицированной рыночной стоимости, которая составляет 50% от фактической. В Чехии для расчета налога на недвижимость используется площадь жилья, помноженная на повышающий коэффициент размером до 1,22. Для жилых помещений ставка налога составляет от двух до шести чешских крон за 1 кв. м, при этом дополнительно уплачивается 0,75 чешских крон за 1 кв. м площади каждого этажа здания. Окончательная сумма налога может быть увеличена в 4,5 раза в зависимости от местонахождения имущества.

налог на недвижимость в москве

Налог на недвижимость в москве

Налог на недвижимость в москве

Налог на недвижимость в москве

Налог на недвижимость в москве

Налог на недвижимость в москве

Налог на недвижимость в москве

Налог на недвижимость в москве

Налог на недвижимость в москве

Налог на недвижимость в москве

Налог на недвижимость в москве

Налог на недвижимость в москве

Налог на недвижимость в москве

Налог на недвижимость в москве

Налог на недвижимость в москве

Налог на недвижимость в москве

Налог на недвижимость в москве

В Москве с 2015 года будут по-новому рассчитывать налог на недвижимость

Власти Москвы одобрили поправки в закон о налоге на имущество, согласно которым владельцы недвижимости с 2015 года будут платить налог, исходя из ее кадастровой стоимости, а не более низкой инвентаризационной.

Как сообщается на сайте столичного департамента экономической политики и развития, базовая ставка налога с кадастровой стоимостью (при стоимости недвижимости до 10 млн рублей) будет составлять 0,1%. На недвижимость, стоимостью от 10 до 20 млн рублей — 0,15%, от 20 до 50 млн — 0,2%, до 300 млн — 0,3%, свыше 300 млн рублей — 2%.

По словам руководителя департамента Максима Решетникова, первые выплаты по новой системе придутся на второе полугодие 2016 года, а окончательно новая система вступит в силу в 2020 году.

Глава департамента отметил, что налог не коснется приблизительно трети москвичей. Он напомнил, что 1,7 млн. жителей столицы относятся к льготным категориям и освобождаются от уплаты данного налога. Кроме того, налог не коснется каждой седьмой квартиры в городе, которая сдается жильцам по договору социального найма. По мнению Решетникова, существенный рост налоговой нагрузки коснется, прежде всего, около 5-6% москвичей, владеющих элитными квартирами в историческом центре.

По словам Решетникова, в денежном выражении рост налоговой нагрузки на небольшие квартиры должен быть незначительным для любого района Москвы. Он пояснил, что если на данный момент сумма налога для квартиры в начале Ленинского проспекта площадью 30 кв. метров и рыночной стоимостью 7-8 млн рублей составляет 193 рубля, то в 2016 году эта сумма возрастет до 736 рублей.

В 2015 году налог на имущество в Москве будет в 5 раз ниже федерального норматива

С 1 января 2015 года в Москве могут ввести новый порядок расчета налога на имущество физлиц от кадастровой стоимости.

Для 74% москвичей ставка налога будет ниже в три раза, чем это предполагают федеральные стандарты. При этом в 2015 году ставка по сравнению с федеральной будет ниже в 5 раз.

В отношении жилья и хозпостроек площадью до 50 квадратных метров при кадастровой стоимости одного объекта до 10 миллионов рублей включительно ставка налога может составить 0,1%. При цене от 10 до 20 миллионов рублей включительно — 0,15%, свыше 20 миллионов до 50 миллионов рублей — 0,2%, свыше 50 миллионов до 300 миллионов рублей — 0,3%.

Для офисов, торговых объектов, общепита, а также объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей, ставка составит 2%.

Гаражи и машиноместа могут облагаться налогом по ставке 0,1%, объекты незавершенного строительства, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом — по ставке 0,3%. Другие объекты недвижимости могут облагаться налогом на доходы физлиц по ставке 0,5%.

Предложения будут внесены на рассмотрение в Мосгордуму в ближайшее время.

Налог на недвижимость физлиц в Москве начнут рассчитывать по-новому

Налог на недвижимость в москве

По расчетам ФНС, переход на новые правила расчета увеличит нагрузку на москвичей в среднем в пять раз

Правительство Москвы на очередном заседании во вторник рассмотрело и поддержало проект закона «О налоге на имущество физических лиц», передал корреспондент “ Интерфакса ” . Законопроект предусматривает установление нового порядка расчета налога на имущество физических лиц — в зависимости от кадастровой, а не от более низкой, инвентаризационной стоимости объекта недвижимости.

«Налог на имущество физлиц — самый старый налог. Он был принят еще до Конституции, существует в неизменном виде с 1991 года. Наверно, это был последний закон социалистической экономики», — заявил глава департамента экономической политики и развития Москвы Максим Решетников журналистам.

Законопроект, поддержанный московскими властями, устанавливает следующие налоговые ставки в отношении жилых домов, квартир, иных жилых помещений независимо от их площади, а также хозяйственных построек площадью до 50 кв. метров: при кадастровой стоимости одного объекта до 10 млн рублей — 0,1%, (77% квартир); от 10 до 20 млн рублей — 0,15% (20% квартир); от 20 до 50 млн рублей — 0,2% (2% квартир); от 50 до 300 млн рублей — 0,3% (менее 1 % квартир).

Налоговые ставки в отношении гаражей и машиномест составят 0,1%; жилых объектов незавершенного строительства — 0,3%; объектов торговли, общепита, а также объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей, — 2 %; прочих объектов недвижимости — 0,5%.

Сохраняются ранее введенные льготы по уплате налога на недвижимость для пенсионеров и иных категорий граждан на один принадлежащий им объект каждой категории недвижимости.

Для всех категорий налогоплательщиков вводится налоговый вычет в размере 20 квадратных метров для квартир, 10 квадратных метров — для комнат и 50 квадратных метров — для объектов индивидуального жилищного строительства.

При этом наиболее стремительно вырастет нагрузка на старое жилье, особенно расположенное в центре, рассказала газете “ Ведомости ” финансовый директор “ Миэль-девелопмента ” Людмила Цветкова.

По расчетам ФНС, переход на новую базу при ставке 0,1% увеличит налоговую нагрузку на москвичей в среднем в пять раз — до 6690 руб.

При одобренных московским правительством параметрах налог с однокомнатной “ хрущевки ” на Волгоградском проспекте вырастет за пять лет в 11 раз: с 149 руб до 1637 рублей. Для трехкомнатной “ сталинки ” стоимостью 13 млн рублей предельная нагрузка вырастет в 10 раз: с 1390 до 14 440 рублей, а для квартиры в 186 кв. м в элитной новостройке — с 15 до 76,4 тысяч рублей, приводят “ Ведомости ” расчеты, основанные на данных “ Миэль-девелопмента ” .

Закон о модернизации и переводе на кадастровую стоимость налога на недвижимое имущество физических лиц был подписан президентом России Владимиром Путиным 6 октября.

Большинство москвичей будут платить втрое меньший налог на имущество, чем позволяет федеральный закон

Новый порядок расчета налога на имущество физлиц от кадастровой стоимости может появиться в Москве с 1 января 2015 года, говорится в сообщении пресс-службы департамента экономической политики и развития Москвы.

В 2015 году налог на имущество в Москве будет в 5 раз ниже федерального норматива

. . . . . Что касается самих предложений, то они таковы:

3.Свыше 50 миллионов до 300 миллионов рублей — 0,3%.

В 2015 году налог на имущество в Москве будет в 5 раз ниже федерального норматива

. . . . . Об этом сообщает департамент экономической политики и развития Москвы.

В департаменте экономической политики и развития Москвы отмечают, что первые выплаты по новой системе начнутся во второй половине 2016 года. Полностью новая система вступит в силу в 2020 году. . . . . .

Мэр города Москвы Сергей Собянин.

Налог на имущество в Москве в 2015 году будет в пять раз ниже федерального норматива

Большинство москвичей (74%) будут платить в три раза меньше налог на имущество, чем позволяет федеральный закон

Налог на недвижимость в москве

Департамент экономической политики подготовил проект расчета налога на имущество физических лиц. Закон может вступить в силу с 1 января 2025 года, говорится в сообщении пресс-службы ведомства.

При этом московские ставки для 74% москвичей будут ниже федеральных в три раза. . . . . .

Новый порядок налогообложения в ближайшее время утвердит Мосгордума.

Устанавливаются следующие налоговые ставки:

1) в отношении жилых домов, квартир, иных жилых помещений независимо от площади, а также хозяйственных построек площадью до 50 кв. метров:

при кадастровой стоимости одного объекта до 10 млн. рублей (включительно) — 0,1%, (77% от общего числа квартир в городе);

свыше 10 млн. до 20 млн. рублей — 0,15%, (20% от общего числа квартир в городе);

свыше 20 млн. до 50 млн. рублей — 0,2%, (2% от общего числа квартир в городе);

свыше 50 млн. до 300 млн. рублей — 0,3%; (менее 1 % от общего числа квартир в городе);

2) в отношении гаражей и машино-мест — 0,1%;

3) в отношении объектов незавершенного строительства (если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом) — 0,3%;

4) в отношении объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378-2 Налогового кодекса Российской Федерации (офисы, объекты торговли, общепита и т.п.),а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей,- 2,0%;

5) в отношении прочих объектов недвижимости — 0,5%.

СМИ: налог на недвижимость для жителей «новой Москвы» может быть снижен

Налог на недвижимость в москве

В ближайшее время на рассмотрение Мосгордумы будет внесен законопроект об установлении нового порядка расчета налога на имущество физических лиц в Москве по кадастровой стоимости. Об этом сообщает газета “ Известия ” .

Как сообщил изданию заместитель председателя Мосгордумы Андрей Метельский, депутаты намерены предложить снизить ставку налога на недвижимость в «новой Москве», чтобы «простимулировать заселение присоединенных территорий».

О каком снижении ставок налога идет речь, вице-спикер не уточнил.

“ Известия ” напоминают, что законопроект об установлении нового порядка расчета налога на имущество был одобрен на заседании правительства Москвы во вторник, 14 октября. . . . . .

Газета подчеркивает, что изменения в порядке расчета ставки налога на имущество физлиц не коснутся примерно трети москвичей. Как ранее заявлял руководитель департамента экономической политики Москвы Максим Решетников, около 1,7 млн жителей столицы относятся к льготным категориям. От уплаты налога, напоминают “ Известия ” , освобождаются пенсионеры, инвалиды и еще 13 категорий граждан.

Изменения в ставке налога на недвижимость не отразится на жителях Новой Москвы

Сегодня правительство столицы одобрило поправки в закон о налоге на недвижимое имущество москвичей, пишут “ Ведомости ” со ссылкой на представителя департамента экономической политики.

С 2015 года физические лица, в чьей собственности имеется недвижимость, будут платить налог по кадастровой (а не инвентаризационной, как ранее) стоимости. Базовая ставка налога по кадастровой стоимости составляет 0,1%, при этом муниципалитеты имеют право увеличить ее в три раза.

По словам руководителя департамента Максима Решетникова, изменения в налоговой ставке не коснется трети москвичей, 1,7 млн из которых льготники. «Налоговая нагрузка останется неизменной для собственников квартир в новостройках у МКАД и на территории Новой Москвы», цитирует Решетникова пресс-служба департамента. И, наоборот, рост налоговой нагрузки на себе ощутят примерно 5-6% москвичей — собственников больших элитных квартир в самом центре столицы , добавил он.

Большинство москвичей (74%) будут платить в три раза меньше налог на имущество, чем позволяет федеральный закон

На жилье и хозпостройки площадью до 50 кв. м, в случае, когда кадастровая стоимость объекта составляет до 10 млн рублей, ставка налога определяется как 0,1%. При увеличении кадастровой стоимости — растет и ставка налога. . . . . .

Ставка налога на офисы, объекты торговли и общепита, а также объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей, составит 2%.

. . . . . Другие объекты недвижимости облагаются налогом в 0,5%.

С 1 января 2015 года в Москве может измениться порядок расчета налога на недвижимость

Налог на недвижимость в москве

На рассмотрение в столичный парламент внесут законопроект об установлении нового порядка расчета налога на имущество физических лиц в Москве по кадастровой стоимости, сообщил руководитель департамента экономической политики Москвы Максим Решетников.

По словам чиновника, ключевое положение законопроекта — изменение налоговой базы для расчета налога на имущество физических лиц при резком снижении ставки. Вместо инвентаризационной стоимости как совокупной цены строительных материалов, индексированной на дату их изготовления, применяется кадастровая оценка, приближенная к реальной стоимости, но «в среднем ниже ее на 15-20%».

«В прежнем виде налог на имущество физлиц уже давно не решает задачи социальной справедливости», — сказал Решетников. По его словам, «налицо перекос», когда за элитную недвижимость в центре Москвы собственники платят в десятки раз меньше, чем владельцы квартир в новостройках на окраинах.

Новый порядок может быть введен с 1 января 2015 года. . . . . . «Налог никак не коснется примерно трети москвичей — 1,7 млн жителей Москвы относятся к льготным категориям», — заявил Решетников. . . . . .

Решетников добавил, что в денежном выражении ожидаемый рост налоговой нагрузки на небольшие квартиры будет незначительным для любого района города.

Федеральный закон, предусматривающий переход до 2020 года к расчету налога на имущество физлиц, исходя из его кадастровой стоимости, подписал 6 октября президент РФ Владимир Путин.

Налог на недвижимость в москве

Первые выплаты по новой системе начнутся во второй половине 2016 года. Налог на среднюю московскую квартиру в 54 квадратных метров при ставке в 0,1% составит 5440 рублей, но за квартиру более 100 “ квадратов ” в новостройке нужно будет заплатить около 40 тысяч.

В Москве одобрен новый порядок расчета на имущество

Сегодня на заседании правительства Москвы одобрен новый порядок расчета на имущество физических лиц от кадастровой стоимости. В ближайшее время он будет внесен в Московскую городскую думу и после утверждения вступит в силу с 2015 года.

«Но реально платить налоги в соответствии с ним москвичи начнут лишь с 2016 года, когда получат платежки по итогам 2015-года», — пояснил руководитель департамента экономической политики и развития города Максим Решетников.

Дело в том, что налог на имущество оказался самым старым налогом, принятым еще до Конституции — он существует в неизменном виде с 1991 года и обсуждается уже 10 лет. В таком виде, по мнению Максима Решетникова, он не только не решает задачи социальной справедливости, но и искажает их. . . . . . Более того, после упразднения института технической инвентаризации владельцы имущества, возведенного после 2012 года, сейчас не платят налогов вообще. Выровнять эти перекосы и должна новая система начисления налога.

Но прежде всего министр успокоил: «Примерно трети москвичей налог не коснется никак. Речь — об 1,7 млн горожанах льготных категорий — пенсионерах, инвалидах, участниках войн и т. д, которые вообще освобождены от этого налога». Правда, уточнил он, такое право льготники получат лишь на один дом, одну городскую квартиру и один гараж. Перестраховка не случайная, так как когда город переходил на налог по кадастровой стоимости на нежилую недвижимость, то предприимчивые москвичи быстренько переписали свою собственность на престарелых родственников чтобы избежать налогов. В результате нашлось немало пенсионеров, владеющих супер-офисами площадью в десятки тысяч квадратных метров. Чтобы не наступать второй раз на те же грабли, в проекте четко прописано, кому и в каком объеме полагаются льготы.

В целом же налоговая нагрузка окажется неизменной для каждого шестого налогоплательщика. Это касается в первую очередь квартир в новостройках у МКАД и на территории «новой Москвы».

На горожан, имеющих небольшие квартиры, налоговая нагрузка возрастет незначительно в любом районе города. Например, сегодня владелец “ однушки ” , площадью 30 квадратных метров расположенной в начале престижного Ленинского проспекта, платит 193 рублей, а в 2016-м — заплатит 736 рублей. «Для владельца недвижимости стоимостью 7-8 млн рублей, эту сумму трудно назвать критической», — заметил Решетников. Существенный же прирост налогов, по его мнению, ожидает лишь 5-6 процентов москвичей, являющихся собственниками больших элитных квартир в историческом центре города.

Итак, какие налоговые ставки ожидают в ближайшее время москвичей?

— Те, кто имеет квартиры или другие жилые помещения, а так же хозпостройки площадью до 50 квадратных метров при кадастровой стоимости одного объекта до 10 миллионов рублей — 0,1 процента кадастровой стоимости. ( Таких квартир в Москве — 77 процентов).

— При стоимости свыше 10 миллионов до 20 миллионов рублей — 0,15 процента ( 20 процентов городских квартир).

— Свыше 20 миллионов до 50 миллионов — 0,2 процента (их в Москве 2 процента).

— Свыше 50 миллионов до 300 миллионов — 0,3 процента ( 1 процент от общего числа в городе).

Решетников подчеркнул, что новый порядок будет вводиться постепенно, в течение 5 лет. То есть полностью войдет в силу лишь к 2020 году. Кадастровая переоценка будет производиться не чаще одного раза в два года.

Жители «новой Москвы» могут получить скидку на налог на недвижимость

Налог на недвижимость в москве

. . . . . По утверждениям экспертов, максимально возможное снижение ставки — до 0,1% для жилья любой стоимости.

— Эта идея у нас прозвучала, она будет обсуждаться, — сообщил Метельский.

Генеральный директор аналитического центра «Индикаторы рынка недвижимости» Олег Репченко предположил, что ставка может быть снижена до 0,1% по жилью любой стоимости.

— В этих нововведениях мало смысла. В «новой Москве» цены в 2-3 раза ниже, чем в “ старой ” , и большая часть квартир и таунхаусов там дешевле 10 млн. Они, соответственно, и так платят налог по минимальной ставке, — рассуждает Репченко. — Если же речь идет о достаточно дорогом жилье — владельцы могут себе позволить и заплатить налог по полной стоимости.

Профессор Международного института развития Алексей Скопин пояснил, что, согласно закону, ставка 0,1% является минимально возможной.

— На присоединенных территориях есть земли, где потенциально может появиться элитное жилье. Налоговые послабления будут полезны в первую очередь его владельцам, — заметил Скопин.

Он предположил, что покупателями элитной недвижимости могут стать депутаты и чиновники — в случае, если переезд госорганов в «новую Москву» все-таки состоится.

Управляющий партнер Московской центральной биржи недвижимости Артем Цогоев считает, что снижение налога на имущество не будет стимулировать активное заселение «новой Москвы».

— При покупке квартиры люди склонны обращать наибольшее внимание на то, сколько квартира стоит сейчас, а не на то, какой налог придется заплатить потом, — заметил Цогоев. — И разрешения на строительство в «новой Москве» сейчас практически не выдаются, большая часть жилья распродана -так что, даже если мотивация покупать жилье именно там и будет, покупать будет нечего.

При этом Цогоев заметил, что основной мотивацией для покупки недвижимости в «новой Москве» является ее низкая стоимость.

Новый налог на недвижимость 2017 года для физлиц: расчет, льготы

Налог на недвижимость 2017 года будет рассчитан по новым правилам. Согласно им, налог на недвижимость с 2017 года во многих регионах страны будет начисляться исходя из кадастровой стоимости объекта.

Изменения в расчете налога на недвижимость с 2017 года

Налог на недвижимость в москвеС 1 января 2017 г. действует новая глава НК РФ, посвященная налогу на имущество физлиц, называемому в народе налогом на недвижимость. Какие же изменения произошли в расчете налога? Перечислим основные новшества:

1. Ранее налог на недвижимые объекты начислялся исходя из их инвентаризационной стоимости. С 2017 года в течение пятилетнего периода по всей стране произойдет переход на новый порядок расчета налога — на основе кадастровой стоимости (которая зачастую оказывается выше инвентаризационной в несколько раз). Определяют кадастровую стоимость профессиональные оценщики по заказу органов власти.

2. Помимо домов, гаражей, квартир, комнат, иных строений к числу объектов налогообложения теперь также отнесены:

  • машино-место (документально оформленная площадь на парковке);
  • незавершенная постройка, если на нее зарегистрированы права;
  • недвижимый комплекс — ряд неразрывно связанных объектов (к примеру, трубопровод).

3. До того момента, как в конкретном субъекте РФ будет введен новый порядок налогообложения, расчет налога по-прежнему производится на основе инвентаризационной стоимости.

4. Изменен срок уплаты налога: теперь внести сумму налога за прошедший год необходимо не позднее 1 октября следующего года.

5. Начисление налога, как и раньше, осуществляется налоговой инспекцией. Однако если собственник недвижимости не получил из ИФНС уведомление на уплату налога, он обязан самостоятельно направить в инспекцию сообщение о наличии у него имущества и приложить копии подтверждающих бумаг.

Необходимо уточнить, что по новой методике налог будет начислен не за 2014, а только за 2016 год. А поскольку налоговый платеж начисляется за уже прошедший год, то обязанность уплатить налог, определенный исходя из кадастровой стоимости, возникнет не ранее 2017 года.

Во всех ли регионах применяются новые правила расчета?

Закон предусматривает, что переход на начисление налога по новой методике должен завершиться к 2020 г. Это связано с тем, что далеко не во всех регионах в настоящее время окончена кадастровая оценка недвижимости. В каждом конкретном субъекте РФ расчет налога на основе кадастровой стоимости начинает применяться только после того, как по этому поводу будет принят соответствующий региональный закон.

С 2015 г. почти в 30 российских регионах налог на имущество будет рассчитан по новым правилам. Так, законом столицы № 51 от 19.11.2014 установлено, что налог на недвижимость в Москве с 2015 г. вычисляется на основе кадастровой оценки имущества. Жилые помещения с кадастровой стоимостью не выше 10 млн руб. облагаются по ставке 0,1%, для более дорогостоящего имущества установлены повышенные ставки.

Узнать о том, по каким правилам будет начислен налог на недвижимость за 2017 год в конкретном регионе, можно в ИФНС по месту жительства.

Как рассчитать налог на недвижимость по новому закону?

Поскольку для большинства владельцев недвижимости новые правила повлекут увеличение налогового бремени, власти решили повышать сумму налога постепенно. Поэтому с момента введения в конкретном регионе нового порядка расчета в течение 4 лет налог будет начисляться по специальной формуле, включающей понижающий коэффициент. Иными словами, в полной сумме налог, определенный на основе кадастровой стоимости, граждане заплатят лишь на пятый год после его введения в субъекте РФ.

Расчет налога по формуле выглядит так:

  • рассчитывается сумма налога на основе кадастровой оценки;
  • вычисляется размер налога исходя из инвентаризационной стоимости;
  • определяется разница между суммами налога, начисленными в том и другом порядке;
  • полученная разница умножается на понижающий коэффициент (этот коэффициент в течение периода его применения ежегодно возрастает — с 0,2 в первом году до 0,8 в четвертом году);
  • к получившейся величине прибавляется сумма налогового платежа, определенная на основе инвентаризационной стоимости.

Рассмотрим пример начисления налога в первый год действия новой методики. Физлицо владеет квартирой, площадь которой — 50 кв. м, а кадастровая оценка равна 3 млн руб. Налоговый платеж будет начисляться не на всю стоимость жилища, а лишь на стоимость 30 кв. м (поскольку 20 кв. м в любой квартире не облагаются налогом). Получается, что в данном случае налог высчитывается с кадастровой стоимости 1,8 млн руб. (3 млн руб. / 50 кв. м х 30 кв. м). Предположим, инвентаризационная стоимость равна 200 тыс. руб., а ставки налога, вычисляемого тем и другим способом, совпадают (0,1%). Величина налогового платежа на основе кадастровой оценки в этом случае составит 1800 руб. (1,8 млн руб. х 0,1%); налог, начисленный по инвентаризационной стоимости, будет равен 200 руб. (200 тыс. руб. х 0,1%). Таким образом, итоговая величина налога к уплате составит 520 руб. ((1800 руб. — 200 руб.) х 0,2 + 200 руб.).

Начиная с пятого года применения новой методики сумма налогового платежа высчитывается путем умножения кадастровой стоимости имущества (за минусом стоимости необлагаемой площади) на ставку.

Налоговый кодекс РФ содержит лишь базовые размеры ставок по налогу на имущество, конкретные же их величины определяются муниципальными властями. Если по какой-то причине местные органы власти не примут нормативный акт о размерах налоговых ставок, то будут применяться ставки, указанные в кодексе.

Ставка 0,1% от кадастровой стоимости применяется при начислении налога:

  • на незавершенную постройку, если планируется ее использование в качестве жилья;
  • жилое помещение;
  • гараж;
  • недвижимый комплекс, если в его составе есть жилое помещение;
  • машино-место;
  • строения (не более 50 кв. м) на земельных наделах, предназначенных для ЛПХ, ИЖС, дачного хозяйства, садоводства.

Ставка 2% предусмотрена:

  • для дорогостоящего имущества (с кадастровой оценкой более 300 млн руб.);
  • нежилых помещений, предназначенных для размещения офисов, иных административных или торговых заведений.

Базовая ставка 0,5% предназначена для всех остальных объектов, облагаемых налогом.

Необходимо отметить, что муниципальные власти вправе снизить размер базовой ставки вплоть до 0, а вот увеличить ее они могут не более чем в 3 раза.

В первую очередь необходимо сказать о тех льготах, которые полагаются всем собственникам определенных видов имущества. Такие льготы называются налоговыми вычетами. Суть их состоит в том, что на часть площади недвижимого объекта налоговый платеж не начисляется. В частности, не облагается налогом:

  • 50 кв. м площади индивидуального жилого дома;
  • часть комнаты, равная 10 кв. м;
  • часть квартиры, равная 20 кв. м.

Число собственников этих помещений на размер льготы не влияет. Например, если квартира принадлежит двум владельцам в равных долях, то с каждого из них не будет взиматься налог с 10 кв. м. Если же у одного физлица в собственности несколько жилых помещений, то вычет предоставляется на каждый такой объект.

Налоговый вычет также положен в отношении недвижимого комплекса, если частью его является жилое помещение. Вычет заключается в том, что кадастровая стоимость комплекса, с которой исчисляется налог, уменьшается на 1 млн руб.

Некоторые категории граждан полностью освобождаются от уплаты налога на имущество. Однако такая льгота полагается только в отношении 1 объекта каждого вида имущества. Например, можно получить льготу одновременно на дом, квартиру, дачу и гараж, но нельзя — сразу на 2 квартиры или 2 дома. При этом нужно отметить, что квартира и комната считаются одним видом имущества.

Согласно НК РФ, такую льготу имеют:

  • инвалиды 1 и 2 групп, а также инвалиды с детства;
  • участники ВОВ и других военных действий по защите СССР;
  • лица, имеющие стаж военной службы более 20 лет;
  • пенсионеры;
  • члены семьи военнослужащего, потерявшие кормильца;
  • чернобыльцы;
  • некоторые иные категории граждан.

Льгота предоставляется налогоплательщику по его заявлению, к которому необходимо приложить подтверждающие документы. Если у гражданина в собственности сразу несколько объектов одного вида, то в заявлении он должен выбрать 1 из них. И даже если человек имеет право на льготу сразу по двум основаниям (например, как пенсионер и как участник ВОВ), все равно она предоставляется только на 1 объект каждого вида.

Расчёт налога на недвижимость для физических лиц — 2017

1 января 2017 года стартует очередной этап налоговой реформы, нацеленной на существенное пополнение государственной казны и напрямую затрагивающей интересы собственников недвижимости в вопросах её налогообложения.

Вступившие в силу 1 января 2015 года изменения в Налоговом кодексе, изложенные в его новой главе 32 «Налог на имущество физических лиц», законодательно установили порядок взимания налогов, исходя из кадастровой стоимости недвижимости, и их дифференцирование органами власти муниципальных образований.

В настоящее время налоговые инновации набирают обороты и, преодолев первый год адаптационного периода, начинают следующий этап повышения налогов. С равной скоростью они будут расти до конца 2018 года, который станет завершающим в процессе перехода к системе уплаты налогов в полном объёме.

Пока же этот рост сдерживается механизмом использования понижающих коэффициентов, нивелирующих весьма значительную разницу между применяемой ранее для расчёта налогов инвентаризационной стоимостью объектов и внедряемой в формирование налогооблагаемой базы их кадастровой оценкой.

Как будет делаться расчёт налогов за 2016 год и далее и есть тема настоящей статьи.

В категорию налогооблагаемых объектов недвижимости, установленных статьёй 401 НК РФ, включены:

  • квартиры, домостроения, комнаты и другие помещения жилого типа;
  • относящиеся к жилому фонду незавершённые строительные объекты;
  • содержащие хотя бы одно жилое помещение единые недвижимые комплексы;
  • гаражи и места для стоянки машин;
  • хозяйственные строения, площадью до 50 м 2 (бани, теплицы, сараи, сараи), находящиеся на садовых, дачных, огородных участках и участках для ИЖС или ЛПХ.

Имущество из состава общего имущества многоквартирного дома объектом налогообложения не является.

По налоговой реформе, принятая схема расчёта налога на имущество основана на применении в качестве налогооблагаемой базы кадастровой стоимости объектов, постепенно вытесняющей устаревшую и непригодную для использования их инвентаризационную стоимость.

При расчёте налога, в соответствии со статьёй 403 НК РФ, общая кадастровая стоимость объекта недвижимости, используемая в качестве налогооблагаемой базы, уменьшается на величину минимума, не облагаемого налогом — кадастровой стоимости части площади объектов:

  • площади в 20 м 2 — для квартир, являющихся основным жильём;
  • площади в 10 м 2 — для комнат;
  • площади в 50 м 2 — для домов;
  • в 1 млн.руб. — для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом).

При наличии в собственности нескольких объектов недвижимости налоговый вычет предоставляется только на 1 из них для каждого вида (на один гараж, один дом и на одну квартиру). Выбор объекта собственник делает самостоятельно, в противном случае, это сделает налоговая служба, ориентируясь на своё усмотрение.

  1. Для расчёта налогов кадастровая стоимость должна соответствовать значению на 01 января налогового периода. Получить сведения о ней можно на ресурсе Росреестра, в МФЦ, при личном обращении территориальный орган Росреестра.
  2. Местные власти вправе самостоятельно изменять льготы, размеры вычетов и перечень категорий льготников.

Применение понижающих коэффициентов в расчётах налоговых нагрузок на объекты недвижимости позволяет несколько смягчить психологическую перестройку сознания людей на новые правила налогообложения.

В период с 2015 по 2018 годы эти коэффициенты, с одной стороны, снижая сумму налога, но, с другой, равномерно увеличиваясь на каждом новом этапе переходного 5-летнего срока, постепенно приводят к росту росту налоговой нагрузки до 100%-го значения к 2019 году, за который налог будет уплачиваться в 2020 году.

По временным этапам переходного периода увеличение размера понижающего коэффициента К происходит так, как определено в пункте 8 статьи 408 НК РФ:

  1. К = 0.2 — для 1-го этапа (за 2015 год)
  2. К = 0.4 — для 2-го этапа (за 2016 год)
  3. К = 0.6 — для 3-го этапа (за 2017 год)
  4. К = 0.8 — для 4-го этапа (за 2018 год)
  5. К = 1 — для 5-го этапа (за 2019 год), то есть понижающий коэффициент станет максимальным и уже применяться не будет, так как на итог он уже никак не повлияет.

Для расчёта налога за 2016 год необходимо использовать коэффициент К=0.4, а для 28 регионов, где реформа началась раньше, — коэффициент 0.6, для ещё не подключившихся к реформе областей — этот коэффициент равен 0.2 (подробности здесь).

До 1 января 2020 года все субъекты РФ обязаны перейти на расчёт налогов на имущество, производимый из его кадастровой стоимости.

Налоговая ставка — это доля от стоимости объекта налогообложения, подлежащая уплате в виде налога. При расчёте налогов на недвижимость применяется пропорциональная налоговая ставка, выраженная в определённом проценте от налогооблагаемой базы независимо от её объема.

Налоговым кодексом РФ (статья 406) установлены 3 группы максимально возможных ставок, в зависимости от типа объектов недвижимости и используемого диапазона величины их кадастровой стоимости:

  • С= 0.1% от кадастровой стоимости объектов недвижимости:
  1. домов, квартир, комнат и иных помещений жилого типа;
  2. незавершенных построек, планируемых для использование в качестве жилья;
  3. гаражей;
  4. единых недвижимых комплексов, содержащих хотя бы 1 жилое помещение;
  5. машино-мест;
  6. хозяйственных строений с площадью, не превышающей 50 м 2 , расположенных на земельных участках для ИЖС, ЛПХ, садоводства дачного хозяйства и огородничества.
  • С= 2%от кадастровой стоимости объектов:
  1. недвижимого имущества с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб.;
  2. нежилых помещений — офисов, административных и коммерческих заведений (магазинов, объектов общепита и бытового обслуживания).
  • С= 0.5% от кадастровой стоимости — для всех остальных строений.

По самому общему правилу, расчёт суммы налога на каждый отдельный объект ведётся так: процентная доля налоговой базы умножается на соответствующую налоговую ставку.

Для дальнейших пояснений расчёта налогов введём обозначения:

  • N — подлежащая к уплате сумма налога в год (руб.)
  • Н — налоговая база (руб.)
  • C — налоговая ставка (%)

Применив эти обозначения, получим общую формулу:

которую далее преобразуем для расчёта налогов на недвижимость, сообразно установленному порядку налогообложения, последовательно вводя обозначения других величин, используемых для расчёта налога.

Поскольку налогооблагаемая база формируется исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, сумма налога, рассчитанная на основе полной кадастровой стоимости, должна быть такой:

Но в Налоговый кодекс РФ введена 32 глава, в статье 403 (пункты 3, 4, 5, 6) которой говорится, что размер налоговой базы на квартиры, комнаты и дома, а также на единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), уменьшается на объём вычетов.

Следовательно, изначальная формула для расчёта налога должна стать такой:

Налоговый вычет W рассчитывается в 2 арифметических действия:

1. вычисляется удельный показатель кадастровой стоимости, для чего общая кадастровая стоимость объекта делится на его общую площадь:

  • U — удельный показатель кадастровой стоимости, в руб./м 2 ;
  • S — площадь объекта (комнаты, квартиры, дома), в м 2 ;
  • Nкад— кадастровая стоимость объекта, используемая в качестве налогооблагаемой базы (руб.);

2. удельный показатель кадастровой стоимости умножается на площадь, установленную законом для вычета:

где Sw – площадь вычета (м 2 ), которая: в соответствии со статьёй 403 НК РФ, составляет:

  • 20 м 2 — для квартир,
  • 10 м 2 — для комнаты,
  • 50 м 2 — для жилых домов,
  • и в денежном выражении в 1 млн. руб. — для единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)

Итоговая формула для расчёта налога получается такой:

По приведённой схеме будут расчитываться налоги на недвижимость, начиная с 1 января 2020 года за 2019 год и. соответственно налоговым периодам периодам, далее.

Из формулы видно, что она применима и для тех объектов недвижимости, для которых вычет не установлен. Для них налоговый вычет W=0.

Можно прикинуть размер налога на квартиру площадью 70 м 2 , кадастровая стоимость которой в 2020 году будет, скажем, 3 млн.руб.

В этом случае исходные данные для расчёта налога такие:

  • S = 70 м 2 — общая площадь квартиры
  • Sw = 20 м 2 — площадь, не облагаемая налогом, вычитающаяся из площади квартиры при расчёте налогового вычета
  • Nкад = 3 млн.руб. – кадастровая стоимость квартиры
  • С = 0.1 % — базовая налоговая ставка.

Численные значения нужно подставить в расчётную формулу:

N = (3 000 000 руб. – 3 000 0000 руб. / 70 м 2 х 20 м 2 ) х 0.001 = 2 142.86 руб.

Значит, в 2020 году налог за приведённую в качестве примера квартиру составит 2 142.86 руб.

Если квартира находится в долевой собственности, то налог между всеми её собственниками разделится пропорционально долям их владения квартирой.

Схема расчёта налога на недвижимость в переходный период

В период до 2020 года, именуемый “переходным9rdquo;, для расчёта налогов установлена более сложная методика расчёта налога. Она позволяет нивелировать “налоговые всплески”.

В формуле применяются понижающие коэффициенты (о них уже сказано в начале статьи), а в качестве рассчитываемой налогооблагаемой базы используется как кадастровая, так и инвентаризационная стоимости объекта недвижимости.

Сама же формула (с ранее введёнными обозначениями) выглядит так, как указано в пункте 8 статьи 408 НК РФ:

  • Нинв— налог, рассчитанный, исходя из инвентаризационной стоимости объекта, соответствующей последнему налоговому периоду;
  • N — налог, рассчитанный исходя из кадастровой стоимости, то есть умножением ставки налога на кадастровую стоимость, уменьшенную на величину налогового вычета (методика расчёта приведена выше).
  • К — понижающий коэффициент.

Из формулы видно, что пока недостающим звеном в ней является налог от инвентаризационной стоимости объекта.

Казалось бы, просто — нужно лишь перемножить инвентаризационную стоимость объекта и соответствующую ей ставку налога. Значит, предстоит узнать инвентаризационную стоимость. Данные по ней по специальной методике готовят БТИ. Иным порядком, кроме как получить её при обращении в это учреждение, невозможно. И только уже имея на руках предоставленные материалы, можно приступить к расчёту налога. Но как быть с налоговой ставкой?

Налоговые ставки, применяемые для расчёта налога на объект недвижимости, исходя из его инвентаризационной стоимости, являются расчётными величинами, зависящими от других показателей — суммарной инвентаризационной стоимости, коэффициента-дефлятора и доли в праве собственности на объект. Уточним все эти понятия.

Коэффициент-дефлятор, суммарная инвентаризационная стоимость, ставка налога от инвентаризационной стоимости

Кдеф — это, своего рода, корректор потребительских цен на товары, работы и услуги в Российской Федерации, который учитывает их изменение, произошедшее в предшествующем каждому календарному году периоде.

На каждый календарный год его значения устанавливаются Министерством экономического развития России, а приказы по этому вопросу подлежат обязательной публикации. Так, на 2016 год установлено значение Кдеф = 1.514, а на 2017 год установлен Кдеф = 1.623.

Коэффициент-дефлятор используется и для индексации суммарной инвентаризационной стоимости объектов недвижимости при её использовании для расчёта налоговых нагрузок.

Суммарная инвентаризационная стоимость представляет собой, как и следует из названия, сумму инвентаризационных стоимостей всех строений, сооружений и помещений, находящихся в собственности налогоплательщика и расположенных на территории одного муниципального образования, где на них местными властями устанавливаются налоги.

Чтобы получить суммарную инвентаризационную стоимость объектов недвижимости, нужно умножить сумму их инвентаризационной стоимостей, полученных в БТИ, на коэффициент-дефлятор.

  • Ставка налога на объект недвижимости, установленная исходя из его инвентаризационной стоимости

Ставка налога на объект недвижимости, исходя из его инвентаризационной стоимости, определяется по способу, указанному в в пункте 4 статьи 406 НК РФ.

Сначала перемножением суммарной инвентаризационной стоимости и коэффициента-дефлятора устанавливается группа, в которую попадает объект:

  • до 300 тыс. руб. включительно;
  • свыше 300 тыс.руб. и до 500 тыс. руб. включительно;
  • свыше 500 тыс.руб. включительно,

и соответственно конкретной группе выбирается ставка налога:

суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учётом доли в праве общей собственности на каждый из таких объектов), тыс.руб.

до 300 000 включительно

от 300 000 до 500 000 включительно

свыше 0.1% до 0.3% включительно

от 0.3% до 2% включительно

Формула для расчёта налога на объект недвижимости, исходя из его инвентаризационной стоимости, будет такой:

  • Nинв налогооблагаемая база от инвентаризационной стоимости;
  • Нинв — суммарная инвентаризационная стоимость объекта за предыдущий налоговый период;
  • Синв— налоговая ставка от инвентаризационной стоимости;
  • Кдеф— коэффициент-дефлятор.

Итак, при расчёте налога используется сумма инвентаризационных стоимостей, умножаемая далее на коэффициент-дефлятор и на соответствующую ставку налога, а не сумма отдельных налогов за каждый объект.

Уплата налогов, рассчитываемых исходя из их инвентаризационной стоимости, за каждый объект в отдельности происходит лишь в случае нахождения объектов в разных местностях, которые подведомственны разным муниципалитетам (один объект в Ленинградской области, другой — в Вологодской, и т.д.), которые вправе самостоятельно устанавливать налоговые ставки, и ставки эти в этих разных местностях могут различными.

Пусть в собственности будут только квартира и гараж, находящиеся в одном городе.

Инвентаризационная стоимость квартиры, по оценке БТИ, пусть будет равной в 700 тыс. руб., а инвентаризационная стоимость гаража — 100 тыс. руб.

Как упомянуто выше, на 2016 год установлен коэффициент-дефлятор Кдеф= 1.514.

Суммарная инвентаризационная стоимость 2-х объектов составит:

(700 000 руб. + 100 000 руб.) х 1.514 = 1 211 200 руб., то есть свыше 500 тыс.руб.

Теперь рассчитаем налог, определив из таблицы, приведённой выше, соответствие откорректированной стоимости налоговой ставке:

Детальная формула для расчёта налога на недвижимость в переходный период

Подытоживая тему о применении до 2020 года схемы налогообложения объектов недвижимости, формулу для расчётов налога можно представить детальнее:

Решить такое уравнение можно отдельными последовательными вычислениями, используя постоянные величины:

  • Nкад— кадастровая стоимость объекта
  • Nинв— суммарная инвентаризационная стоимость объекта, полученная на основе его инвентаризационной стоимости, представленной БТИ
  • С — налоговая ставка от кадастровой стоимости для конкретного типа объекта
  • S — площадь объекта
  • Sw— площадь, не облагаемая налогом, используемая для вычисления налогового вычета
  • Кдеф— коэффициент-дефлятор (для расчётов налогов за 2016 год Кдеф = 1.514)
  • Синв— налоговая ставка от инвентаризационной стоимости
  • К — понижающий коэффициент (для расчётов налогов за 2016 год К=0.2).

Порядок выполнения вычислений

При расчётах суммы налога на объект недвижимости, который придётся уплачивать за каждый календарный год переходного периода, учитываются сравнительные данные, влияющие на выбор схемы расчёта этого налога:

  • Если получается, что рассчитанный налог от инвентаризационной стоимости Hинв оказывается больше вычисленного налога от кадастровой стоимости N, то для расчёта налога Н, подлежащего уплате, понижающие коэффициенты не применяются, то есть уплачиваемый налог будет рассчитываться от более низкой кадастровой стоимости объекта и, соответственно, переходного периода для него нет и понижающий коэффициент К=1.
  • Если получается, что налог от инвентаризационной стоимости Hинв оказывается меньше налога от кадастровой стоимости N, то для расчёта подлежащего уплате налога Н используются понижающие коэффициенты, растущие от года к году (до 2020 года) — то есть в этом случае применяется формула для переходного периода.
  • Если на местном уровне решение о формировании налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости объектов, не принято, то расчёт налогов на объекты недвижимости ведётся на основе их инвентаризационной стоимости (пункт 2 статьи 402 НК РФ).

    Из состава объектов, налог на которые рассчитывается с применением понижающих коэффициентов, исключены:

    • административно-деловые и торговые центры;
    • нежилые помещения, используемые для офисов, торговых павильонов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

    По таким объектам налог начисляется исходя из их кадастровой стоимости (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

    С 1 января 2020 года налог по всем объектам недвижимости будет рассчитываться без использования показателей, уменьшающих сумму налога, то есть исходя из кадастровой стоимости.

    Официальный сайт ФНС предоставляет возможность использования достаточно удобного налогового калькулятора для расчёта налоговых нагрузок как на каждый объект собственной недвижимости физических лиц, так и на земельные участки, принадлежащие им на праве собственности, пожизненного наследуемого владения, постоянного (бессрочного) пользования.

    Действия местных властей по принятию налоговых ставок и льгот

    Налоговые ставки устанавливаются органами власти городских и сельских поселений, округов, краёв и областей самостоятельно. Они в обязательном порядке утверждаются постановлениями и распоряжениями (правовыми актами).

    Местные власти вправе дифференцировать налоговые ставки, рассчитываемых от кадастровой и инвентаризационной стоимости объектов недвижимости, умноженной на коэффициент-дефлятор и учитывающей доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из объектов, по различным типам объектов, их стоимости и иным параметрам, включающим, например:

    1. кадастровую стоимость и суммарную инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), объекта налогообложения
    2. вид использования объекта;
    3. место расположения объекта;
    4. вид территориальных зон, в границах которых расположен объект.

    В случаях, когда налоговая база определяется исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения, то в отношении объектов с суммарной инвентаризационной стоимостью, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), в размере до 500 000 рублей применяется налоговая ставка 0.1%, а для остальных объектов — ставка 0.3 %.

    Документы местных властей публикуются в официальной печати, размещаются на официальных интернет-ресурсах администраций и на информационных стендах.

    В отношении налоговых льгот перечень лиц с правом на них также может регулироваться местными органами властями.

    Основной же перечень льготников изложен в Налоговом кодексе РФ (статья 407), по которому такое право предоставлено Героям СССР, Герои РФ, лицам, награждённым орденом Славы трёх степеней, инвалидам I и II групп инвалидности, участникам Гражданской войны, Великой Отечественной войны и т.д.

    Оформление налоговых льгот доступно чернобыльцам, ликвидаторам, гражданам, подвергшимся радиоактивному заражению во время аварий или принимавшим участие в испытаниях ядерного оружия. Налоговые послабления предоставлены государством для семей военнослужащих, потерявших кормильца, лицам, имеющим право на получение социальной поддержки, мужчинам в возрасте от 60 лет и женщинам от 55 лет, которые занимались профессиональной творческой деятельностью в специальных помещениях.

    Не исключены из поля внимания владельцы жилых домов, огородники и дачники, наделённые налоговой льготой на хозяйственные постройки, площадь которых не превышает 50 м 2 , а владельцы квартир площадью 20 м 2 , жилых домов площадью 50 м 2 и комнат площадью 10 м 2 освобождены от уплаты налога полностью, ведь применение для этих объектов недвижимости налогового вычета приводит к единственному результату — налогу, равному нулю.

    Получить актуальные сведения по налоговым ставкам и льготам можно при непосредственном обращении собственников недвижимости в администрацию, или воспользовавшись возможностями официального сайта ФНС, который на сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» предоставляет всю интересующую информацию.

    Новое в земельном законодательстве — выпуск ФЗ» О ведении гражданами садоводства и огородничества. «. с особенностями которого можно ознакомиться здесь.

    • С 1 января 2017 года одним из главных документов для получения разрешения на строительство дома стал технический план.
    • С новым порядком подготовки к сделкам с недвижимостью, их нотариальным удостоверением можно ознакомиться здесь.
    • С порядком изменения ВРИ земельных участков, действующим с 2017 года, можно ознакомиться здесь.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *