Налог на недвижимость для физических лиц

Как начисляется налог на недвижимость физических лиц?

фото с сайта legiteam.ru

Согласно изменениям за 2015-216 гг. в НК РФ, новый налог на недвижимость является отдельным видом обложения граждан и имеет свои особенности. Он является местным и платится в муниципальное образование, в котором и зарегистрирована недвижимость физического лица.

Кто является плательщиком нового «налога на роскошь»?

Осуществлять выплаты по обновленному налогу на жилье с 2016 года обязаны граждане РФ, являющиеся собственниками следующего недвижимого имущества:

  • частный дом;
  • квартира или комната в ней;
  • гараж для автомобиля;
  • любое сооружение, находящееся в незавершенной стадии;
  • жилые дачные помещения;
  • строение для нужд подсобного хозяйства;

За то имущество, которое является частью общего многоквартирного дома, например, чердак, подвал или лестница, платить не нужно!

Начислением данной пошлины занимаются сотрудники ИФНС, они же и отправляют уведомление по адресу плательщика. В нем записана сумма и сроки уплаты.

Расчетный период составляет 12 месяцев. Отчитываться через более короткие промежутки не требуется.

  • Если вы обладатель нового строения, то вам придется заплатить эту пошлину с того года, который следует за тем, когда вы его возвели.
  • В том случае, когда вам передали по наследству какую-то недвижимость, вы будете являться плательщиком только после того как вступите полноценно в права наследования.
  • С граждан, чьё имущество было разрушено и подлежало полному уничтожению, обязательства по уплате полностью снимаются.
  • Если имела место быть передача прав собственности от одного хозяина недвижимости к другому, то плательщиком является старый хозяин до конца календарного года.

Начисление налога на недвижимость физических лиц осуществляется по новым правилам с 2016 года: теперь его сумма вычисляется не от инвентаризационной стоимости квартиры, а исходя из его кадастровой стоимости.

Такие изменения вводятся отдельно в каждом регионе нашей страны. И поэтому в некоторых из них возможны несовпадения по срокам реализации данного проекта. В тех областях, где не успели применить нововведения, он будет рассчитываться как и прежде (по инвентаризационной стоимости), однако к 2020 году вся страна должна перейти на организацию таких выплат только из кадастровой стоимости недвижимости.

фото с сайта subsidii.net

Как рассчитать налог на дом, на квартиру и прочую недвижимость в 2016 году?

Стоить отметить, что властями было принято решение о постепенном увеличении ставок по данным выплатам. 4 года будет действовать специальная формула расчета, которая учтет понижающий коэффициент. Таким образом, жители нашей страны смогут в полной мере начинать производить выплаты с 2016 года только на 5 год после установления нововведений.

Вот пример, каким образом можно произвести подсчет пошлины, учитывая формулу, предложенную государственными чиновниками.

  • Сумма, рассчитанная по основаниям кадастровой оценки;
  • Выплата по инвентаризационной стоимости;
  • Разность полученных выплат;
  • Получившаяся цифра умножается на сумму понижающегося коэффициента (начиная с 216 года он равен 0,2, затем каждые 12 месяцев его размеры будет увеличиваться – 0,2; 0,4; 0,6; 0,8);
  • К тому, что получилось в итоге, прибавляется сумма из второго пункта.

Разберем это на конкретном примере, чтобы вам стало более понятно

Допустим, некоторый гражданин обладает квартирой площадью 60м², её кадастровая стоимость равняется 4 млн. рублей.

Не забываем, что согласно закону, налогом не облагаются 20м². В этом случае он будет высчитываться из кадастровой стоимости — 2,6млн. рублей. Как мы это высчитали? По простой формуле: 4 млн. / 60м² * 40м².

Предположим, что инвентаризационная стоимость равняется 300 000 рублей, а налоговые ставки, которые, кстати, совершенно разные в различных регионах России, совпадают и равняются 0,1%.

Платеж на этом основании составит 2600 рублей (2,6 млн руб. * 0,1%).

Сумма от инвентаризационной стоимости будет равняться 300 рублей (300 000 * 0,1).

И подсчитаем полную стоимость налога на недвижимость для физического лица в 2016 году:

Именно столько гражданин обязан отчислять в инспекцию в первый год.

фото с сайта www.vseon.com

Как уменьшить налог на собственность квартиры в 2016 году?

Чтобы полностью избавиться себя от выплат по части имущества достаточно знать некоторые правила и особенности начисления данного акциза.

Существую некоторые льготы, которые помогают значительно сэкономить.

Первое, о чем мы поговорим — специальные вычеты. Они означают, что существуют определенные условия, при которых не взимаются деньги с плательщика. Это зависит от площади имущества.

Не облагается налоговым бременем:

Совершенно не имеет значения, сколько собственников у той или иной недвижимости. Подобные льготы распространяются и на жилые комплексы, если их кадастровая стоимость не превышает 1 млн. рублей.

Согласно закону, квартира и комната – это один вид имущества.

Как уменьшить налог на недвижимость физических лиц иными способами?

Помимо специальных вычетов существуют еще и льготы для отдельных категорий граждан. Некоторые из них полностью освобождаются от ежегодных выплат, но в таком случае можно получить дотации только на один вид имущества каждого типа. Например на 1 квартиру, 1 гараж, 1 хоз.постройку. Но не на 2 дома, 2 гаража и т.д.

Список категорий граждан, которые имеют право на льготные условия оплаты налога:

  • люди с инвалидностью 1 и 2 группы, а также инвалиды детства;
  • ветераны ВОВ и других войн;
  • граждане с военным стажем более 20 лет;
  • пенсионеры;
  • ликвидаторы чернобыльской АЭС;

Такие льготы можно получить, если предоставить специальное заявление.

Если гражданин может претендовать сразу на несколько льготных категорий, например инвалид 2 группы и ликвидатор ЧАЭС, то выбрать он может тоже только одну из них.

фото с сайта sovetclub.ru

Если вам необходимо произвести расчет налогов на недвижимость физических лиц и определить, какую сумму вам следует заплатить по ним, то можете воспользоваться специальным калькулятором на сайте ФНС в подразделе «Предварительный расчет налога на имущество физических лиц» раздела «Налог на имущество физических лиц 2016».

Помните, что только сотрудники инспекционной службы производят официальные расчеты ваших выплат и именно они занимаются отсылкой соответствующих уведомлений. В них расположена вся информация о сроках уплаты, размере выплаты и так далее.

Такие записи обязаны приходить не позднее чем за месяц до даты осуществления платежа. Однако иногда случаются ЧС.

Собственники очень часто не удивляются, почему не пришел налог на квартиру и просто решают, что платить его не нужно. Они ошибаются. Ведь по закону граждане обязаны сообщить о том, что уведомление не пришло вовремя и рассказать об имеющимся у них в собственности недвижимом имуществе.

Необходимо написать специальное письмо, в котором изложить вышеперечисленную информацию и приложить к нему копии документов, удостоверяющих право владения до последнего дня календарного года.

Допустим, если ваша квартира была приобретена в 2014-м году, но ни одного уведомления на оплату налога вам так и не пришло, то вы обязаны были предоставить соответствующую информацию строго до 31 декабря 2015 года.

Если же вы этого не сделали, то сотрудники ФНС имеют полное право самостоятельно обратиться в специальную инспекцию. Это может повлечь за собой определенные издержки с вашей стороны. Поэтому обязательно проявляйте инициативу и своевременно сообщайте о том, что уведомление не пришло в срок.

Во всех частях РФ существует один срок уплаты имущественной пошлины – до первого октября текущего года.

Если же вы не оплатили его в назначенный срок, то инспекторы имеют полное право выписать вам штраф в размере 20% от неоплаченной стоимости, плюс ко всему, начислить пени за каждый день просрочки.

Даже если уведомление не пришло вовремя, необходимо погасить задолженность своевременно.

Используйте сервис на сайте ФНС, чтобы самостоятельно оплатить сумму налога.

  • Зайдите на сайт.
  • Заполните специальную форму со своими реквизитами.
  • Выберите необходимый вид платежа.
  • Заполните поля, где необходимо указать адрес нахождения вашей недвижимости.
  • Укажите тип платежа и его сумму.

Затем нужно выбрать, какими средствами вы собираетесь расплачиваться. Если хотите произвести безналичный расчет, то потребуется ввести номер ИНН, его можно узнать на сайте ФНС, имейте это ввиду. Затем выбирайте одну из организаций из списка и нажимайте «Отправить». После этого все средства будут переведены на счет компании и пойдут в уплату.

Если же вы выбираете наличную систему расчета, то с помощью кнопки «Сформировать ПД» вы сможете создать платежку, распечатав которую, получите возможность оплатить пошлину в любом из банков России.

Фото с сайта: mskguru.ru

Как узнать задолженность по налогам на недвижимость физических лиц?

Если вы захотите узнать, имеются ли у вас долги по оплате сбора на имущество, то можете воспользоваться несколькими способами.

  • Обратиться в ФНС по месту регистрации.
  • Воспользоваться функциями личного кабинета на сайте ФНС.
  • Обратиться за помощью на сайт гос.услуг и воспользоваться их сервисом, предварительно зарегистрировавшись.
  • При условии, что ваше дело уже находится в судебном производстве, можете контролировать сумму задолженностей на сайте приставов.

Расчет нового налог на недвижимость физических лиц с 2015 года

В октябре 2014 года был одобрен почти единогласно (7 против) новый порядок расчета налога на имущество для физических лиц от кадастровой стоимости. После утверждения новый расчет вступит в силу с 2015 года. Реально же впервые уплатить новый налог придется в 2016 году, но платежки Москвичи получать уже по итогам 2015 года. Согласно новому проекту каждый год стоимость налога будет повышаться на 20% вплоть до 2020 года, когда он достигнет предельных значений.

На данном сайты мы постараемся собрать вам как можно больше информации о новой редакции закона. К вашим услугам предоставляет последняя версия калькулятора налога на недвижимость версии 2015 года. Который ответит на главный вопрос сколько вы будет платить. Периодичность платежей раз в год.

Данный калькулятор выводит ориентировочные значения нового налога на имущество физических лиц согласно модели 2015 года. Кадастровую стоимость недвижимости можно узнать на портале Росреестра или из кадастрового паспорта (а еще вы можете заказать кадастровый паспорт через интернет или прочитать нашу статью — для чего еще нужен кадастровый паспорт) , а еще есть 3 способа как узнать кадастровую стоимость, зачастую она совпадает с рыночной стоимостью (Переоценка кадастровой стоимости происходит раз в пять лет, последний раз ее проводили в столице в 2012 году). Если вы не согласны с кадастровой стоимость — читайте о том как оспорить кадастровую стоимость

Остались вопросы? Вы можете найти на нашем сайте дополнительную информацию о налоге на имущество для физических лиц или задать вопрос жилищному юристу.

Особенности расчета налога на недвижимость с 2015 года для Москвы и области:

— Те, кто имеет квартиры или другие жилые помещения, а также хозпостройки площадью до 50 кв. м при кадастровой стоимости одного объекта до 10 млн руб. — 0,1% кадастровой стоимости (таких квартир в Москве — 77%).

— При стоимости свыше 10 млн до 20 млн руб. — 0,15% ( 20% городских квартир).

— Свыше 20 млн до 50 млн — 0,2% ( их в Москве 2%).

— Свыше 50 млн до 300 млн — 0,3 процента ( 1% от общего числа в городе).

— На недостроенный жилой дом — 0,1 %.

— На объекты торговли, офисы, общепита и другие (для коммерческой недвижимости) — 2%.

— На машино-места, прочие объекты недвижимости — 0,5%.

Ставки взяты из материалов «Российской газеты»

Данный которые показывает калькулятор с большой вероятностью будут адекватны новому налогу на имущество для физических лиц для регионов России. Размер налога будет совпадать с московским. Согласно текста закона: 1.Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований

В случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении:

  • жилых домов, жилых помещений;
  • объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
  • единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
  • гаражей и машино-мест;

Что учитывает калькулятор расчета налога на недвижимость: Налоговый вычет в размере 20 кв. м для квартир, 10 кв. м для комнат, и 50 кв. м. для объектов ИЖС. Гражданин сможет воспользоваться одной льготой на каждый тип объекта в собственности: например, квартира + гараж + дача. Объект полностью попадает под льготу вне зависимости от его расположения или размера, если он не используется для извлечения прибыли и его стоимость меньше 300 млн. руб.

Что пока не учитывает калькулятор: Льготы для ветеранов, пенсионеров, инвалидов, Героев Советского союза, чернобыльцев и др. (ориентировочные дополнительные вычеты в размере 50,10 и 100 кв. м.)

О новом налоге на имущество физических лиц 2015 в картинках:

налог на недвижимость для физических лиц

Налог на недвижимость для физических лиц

Налог на недвижимость для физических лиц

Налог на недвижимость для физических лиц

Узнайте из статьи, что и почему не так в вашем СНТ.

В закон внесены все дополнения и изменения, в т.ч. вступившие в силу согласно ФЗ-337 от 03.07.2016 г. Скачайте! Бесплатно!

Закон вступает в силу с 01.01.19 г. С этой же даты ФЗ-66 от 15.04.98 г. утрачивает силу. Скачайте! Бесплатно!

Скачайте! Бесплатно! Пользуйтесь!

Издание расширенное, дополненное. Скачайте! Бесплатно! Пользуйтесь

Организация правомочных выборов

Как получить регистрацию без суда

Вопросы и ответы. Задай вопрос, узнай свои права и живи спокойно!

Стройка на садовом участке по правилам

Всё о взносах в СНТ О членских, целевых, вступительных и других взносах

Как правильно оформить земельный участок в собственность

работать в правовом поле

Права собственника земли

Можно ли принудительно лишить собственника участка? Узнай правду

Заплати налог правильно. Льготы в СНТ

Налог на недвижимость для физических лицДля просмотра фотографий, размещённых на сайте, в увеличенном размере необходимо щёлкнуть кнопкой мышки на их уменьшенных копиях.

Телохранителей у меня нет, зато я держу двух хорошо натренированных налоговых консультантов.

Налог на недвижимость для физических лиц

Необходимость освещения вопросов, затронутых на этой странице ресурса «СНТ «Пищевик9quot;, появилась сразу же, как только вступил в силу новый федеральный закон. О нём мы скажем ниже. А сейчас вспомним другой документ, к-й многими гражданами нашей РФ вообще не был замечен, но именно благодаря ему у них начались хлопоты, связанные с объектами недвижимости и всеми теми действиями, к-е предопределил этот нормативный правовой акт. Мы говорим о Распоряжении Правительства РФ от 01.12.2012 г. № 2236-р «Об утверждении Плана мероприятий («дорожной карты») «Повышение качества государственных услуг в сфере государственного кадастрового учёта недвижимого имущества и государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»9quot;.

Одной из главных причин выхода названного распоряжения № 2236-р от 01.12.2012 г. является настоятельная необходимость в наведении государственного, в какой-то степени, жёсткого порядка в области кадастрового учёта территории, земельных участков и всех объектов недвижимости, к-е неразрывно связаны с землёй, и перемещение к-х без нанесения ущерба целостности и функциональности невозможно. Распоряжение не осталось на бумаге и не отложено в долгий ящик. В правительстве, причастных министерствах идёт планомерная и пошаговая работа по выполнению пунктов документа. Не проходит и месяца, чтобы в СМИ не был опубликован очередной закон, постановление правительства или приказ министерства (ведомства), так или иначе затрагивающих сферу правоотношений в области недвижимости. Не стал исключением и ФЗ-401 от 30.11.2016. Название у закона хитрое. И оно ничего нам не говорит: «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ». А между тем, как отдельные нормы этого закона касаются и нас, садоводов, напрямую.

Обозначим вопросы, к-е рассмотрим на этой странице:

Какие налоги мы платим за садовый земельный участок?

Какие новые налоги мы будем платить за объекты недвижимости и с какого времени?

Целесообразность регистрации прав собственности на объекты недвижимости?

Риски отказа от приватизации объектов недвижимости?

Страница построена на основе текста письма Федеральной налоговой службы, комментариев к нему, а также выводов для принятия каждым садоводом своего решения с учётом всех рисков, местных условий и целесообразности. Уж простите, но каждый сам за себя. Одного рецепта нет. Нужно быть хитрым, умным и мудрым одновременно. И всё равно, просчитать неверные шаги и возможные убытки просто невозможно. Слишком много факторов влияют на наши действия, и слишком много информации до нас не доходит в силу социального (должностного) положения и доступа к принятию решений по земле, творимых в местных эшелонах власти.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО от 17 ноября 2016 г. N БС-4-21/21769@

О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ДОМОВ И ЖИЛЫХ СТРОЕНИЙ,

РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКАХ,

ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ ДЛЯ ВЕДЕНИЯ САДОВОДСТВА ИЛИ ДАЧНОГО ХОЗЯЙСТВА.

В связи с обращениями налогоплательщиков и территориальных органов ФНС России по вопросам, касающимся налогообложения объектов недвижимости, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения садоводства или дачного хозяйства, в целях администрирования налога на имущество физических лиц (далее — налог) рекомендуем учитывать следующее.

1. По вопросу налогообложения жилых строений, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения садоводства или дачного хозяйства (далее — жилые строения)

В соответствии с пунктом 2 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в целях главы 32 «Налог на имущество физических лиц» жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения садоводства или дачного хозяйства, относятся к жилым домам.

Посмотрим на текст статьи НК так, как он написан в оригинале:

Статья 401. Объект налогообложения, НК, Часть 2

2. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам. (в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

Положения пункта 2 статьи 401 (в редакции Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года.

Следовательно, в отношении жилых строений применяются правила определения налоговой базы, налоговых ставок, налоговых льгот и исчисления налога, предусмотренные в отношении жилых домов главой 32 Кодекса и действующими на соответствующий налоговый период по налогу нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения).

Необходимо понимать, что законодательством Российской Федерации, включая Федеральный закон от 15.04.1998 N 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан», статус жилого строения исчерпывающе не определён. Кроме того, Федеральным законом от 24.07.2007 N 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости» не был предусмотрен государственный кадастровый учёт объектов недвижимости вида «жилые строения«.

Подмечено очень верно. Действительно, нигде нет определения термина «жилое строение». Само понятие упоминается, а что это такое — не разъясняется. Связано это, видимо, с тем, что на садовых земельных участках уже давно существуют «жилые строения». Т.е., такие строения, где жить летом можно, но для круглогодичного проживания они малопригодны. В то же время такие строения трудно назвать «жилыми домами», т.к. существуют определённые требования, обозначенные в нормах и правилах законов и подзаконных актов. И эти нормы, как правило, при создании жилых строений не соблюдались. Проводить аналогию с жилыми домами в деревнях, где также нет никаких норм и правил, и к-м уже по 100 лет и более не будем. В те времена требования были иными. И, тем не менее, жилые строения сегодня есть, а вот определения для них нет. И с этим нам всем жить дальше.

Весьма странно и то, что ФЗ-221 от 24.07.2007 г. с 03.07.2016 года имеет другое название: «О кадастровой деятельности«, а Заместитель руководителя ФНС этого не знает. Напомним, что письмо опубликовано 17.11.2016 г.

В связи с этим и исходя из статьи 25.3 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» в отношении объектов недвижимости — жилых строений, не соответствующих установленным статьями 15 и 16 Жилищного кодекса Российской Федерации критериям для отнесения их к жилым домам, могли формироваться записи в государственном кадастре недвижимости (ГКН) и Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП) с указанием вида объекта недвижимости — «здание», назначением — «нежилое» и наименованиями типа: «жилое строение без права регистрации проживания, расположенное на садовом земельном участке», «жилое строение на дачном участке» и т.п.

В ФЗ-122 от 21.07.1997 г. (с 01.01.2020 г. признан недействующим, ФЗ-361 от 03.07.2016 г.) «жилое строение» также не упоминается, есть только «здание (строение)»

Посмотрим и на статьи 15 и 16 ЖК РФ:

Статья 15. Объекты жилищных прав

  1. Объектами жилищных прав являются жилые помещения.
  2. Жилым помещением признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан (отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства (далее — требования)).
  3. Порядок признания помещения жилым помещением и требования, которым должно отвечать жилое помещение, в том числе по его приспособлению с учётом потребностей инвалидов, устанавливаются Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Кодексом, другими федеральными законами.

(в ред. Федеральных законов от 23.07.2008 N 160-ФЗ, от 25.06.2012 N 93-ФЗ, от 01.12.2014 N 419-ФЗ)

  • Жилое помещение может быть признано непригодным для проживания по основаниям и в порядке, которые установлены Правительством Российской Федерации.

    (в ред. Федеральных законов от 23.07.2008 N 160-ФЗ, от 25.06.2012 N 93-ФЗ)

  • Общая площадь жилого помещения состоит из суммы площади всех частей такого помещения, включая площадь помещений вспомогательного использования, предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их проживанием в жилом помещении, за исключением балконов, лоджий, веранд и террас.
  • В статье 15, как раз заложены основания для признания или не признания вашего жилого строения жилым домом. Согласно этим нормам постоянно проживать в жилом строении нельзя. Вас в таком строении не зарегистрируют. В жилом доме — можно. И вы, обратившись в орган регистрации, и приложив выписку из ЕГРН о том, что имеете жилой дом на садовом земельном участке, будете там зарегистрированы с простановкой соответствующего штампа в гражданском паспорте. Эта процедура выполняется бесплатно и законно. Никаких взяток давать никому не нужно.

    С этой страницей связаны следующие статьи и материалы:

    Статья 16. Виды жилых помещений

    1. К жилым помещениям относятся:

    1) жилой дом, часть жилого дома;

    2) квартира, часть квартиры;

    3) комната.

  • Жилым домом признается индивидуально-определённое здание, которое состоит из комнат, а также помещений вспомогательного использования, предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их проживанием в таком здании.
  • Квартирой признается структурно обособленное помещение в многоквартирном доме, обеспечивающее возможность прямого доступа к помещениям общего пользования в таком доме и состоящее из одной или нескольких комнат, а также помещений вспомогательного использования, предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их проживанием в таком обособленном помещении.
  • Комнатой признаётся часть жилого дома или квартиры, предназначенная для использования в качестве места непосредственного проживания граждан в жилом доме или квартире.
  • Обратите внимание на то, что основной свод законов о жилье даже не упоминает такого понятия, как «жилое строение». Нет его, не существует. А, следовательно, признать его в его нынешнем наименовании нельзя. Можно только сделать (перестроить) жилое строение в жилой дом.

    Следуем дальше по тексту письма ФНС:

    В дальнейшем соответствующие сведения поступали в налоговые органы в рамках информационного взаимодействия с органами Росреестра, предусмотренного пунктом 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — регламентный обмен).

    Вместе с тем, исходя из разъяснений Минфина России (письмо от 04.08.2015 N 03-05-04-01/45018) для налогообложения объектов недвижимости, не признаваемых жилыми домами и хозяйственными строениями (сооружениями), но являющихся жилыми строениями, необходимо учитывать вышеперечисленные особенности внесения сведений в ГКН и ЕГРП.

    Таким образом, территориальным органам ФНС России необходимо в каждом случае поступления обращений налогоплательщиков, касающихся расчёта налога в отношении объектов недвижимости, наименование которых по данным органов Росреестра (сведения, представленные в рамках регламентного обмена, по уточняющим запросам в рамках пункта 13 статьи 85 Кодекса, выписки из ГКН/ЕГРП, свидетельства о государственной регистрации права) включает указание на жилое строение, рассматривать вопрос о наличии основания для применения пункта 2 статьи 401 Кодекса, в т.ч. при необходимости — перерасчёта налоговых обязательств с формированием (или) без формирования налоговых уведомлений и отражением соответствующих изменений в КРСБ (например, в связи с наличием налогового вычета, предусмотренного пунктом 5 статьи 403 Кодекса, применением налоговой ставки для объектов типа «жилые дома» в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 406 Кодекса, налоговой льготы, предусмотренной статьёй 407 Кодекса).

    Ссылки на статьи Налогового кодекса:

    2. По вопросу налогообложения не относящихся к жилым строениям домов, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения садоводства или дачного хозяйства (дома нежилого назначения).

    В соответствии со статьёй 25.3 Федерального закона «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» одним из оснований для государственной регистрации права собственности на созданный объект недвижимого имущества, расположенный на предназначенном для ведения дачного хозяйства или садоводства земельном участке, является декларация о таком объекте — документ, подтверждающий факт создания объекта, представляемый правоприобретателем такого объекта.

    Форма декларации об объекте недвижимого имущества, утверждённая приказом Минэкономразвития России от 03.11.2009 N 447, предусматривала возможность указания вида (названия) объекта — «дом» (для дома, созданного на земельном участке, предоставленном (предназначенном) для ведения садоводства, дачного хозяйства), с назначением объекта — «нежилое» (в отношении дома, не предназначенного для постоянного проживания граждан, например, дом, размещённый на садовом участке из состава земель сельскохозяйственного назначения).

    До 01.01.2015 в отношении указанных объектов, не относящихся к жилым строениям, хозяйственным строениям (сооружениям), могла применяться при наличии оснований налоговая льгота, предусмотренная статьёй 4 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (утратил силу).

    16.11.2016 Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации рассмотрен во втором чтении внесённый Правительством Российской Федерации федеральный закон N 11078-7 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», в котором содержится норма о замене в пункте 2 статьи 401 Кодекса слов «жилые строения» словами «дома и жилые строения«, с распространением действия данной нормы с 1 января 2015 г.

    В случае введения в действие данной нормы на вышеуказанные дома будут распространены правила определения налоговой базы, налоговых ставок, налоговых льгот и исчисления суммы налога, предусмотренные в отношении жилых домов главой 32 Кодекса и действующими на соответствующий налоговый период по налогу нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения).

    Настоящие разъяснения необходимо довести до сотрудников, осуществляющих администрирование налога и рассмотрение обращений налогоплательщиков — физических лиц по вышеперечисленным вопросам.

    Проект федерального закона, упоминаемый в письме выше, принят ГД. Это ФЗ-401 от 30.11.2016 г. Текст данного пункта изложен в начале страницы.

    Заместитель руководителя ФНС России С.Л.БОНДАРЧУК

    Итоги и выводы для садоводов из письма следующие:

    1. «Жилое строение» (именно в таком определении), если оно зарегистрировано в ЕГРН и на него оформлено право собственности с 01.01.2015 года приравнивается к «жилому дому«. Налоговая база, ставка, льготы, исчисление налога применяется, как для жилых домов.

    2. Строения, хозяйственные постройки, сооружения, если эти объекты недвижимости являются капитальными строениями (сооружениями) и зарегистрированы, на них оформлены права собственности, то налоговая база, ставка, льготы, исчисление налога применяется отличным от жилых домов. Во многих регионах эти параметры налогообложения одинаковы для жилых домов и не жилых зданий (сооружений).

    Точного определения капитального строения в законодательства нет. В Градостроительном кодексе в ст. 1 «Основные понятие, используемые в настоящем кодексе» есть такая норма:

    10) объект капитального строительства — здание, строение, сооружение, объекты, строительство которых не завершено (далее — объекты незавершённого строительства), за исключением временных построек, киосков, навесов и других подобных построек;

    На основании этой нормы точно определить: является строение объектом капитального строительства или нет, сложно. При этом нужно учитывать характер фундамента (капитальный или временный), привязку строения к земле, оформление прав, возможность перемещения строения без нанесения ему ущерба и потери функциональности и др. параметры. Такая неясность почти всегда приводит к суду, если возникает спор. И суд в ходе процесса определяет характер строения: капитальный или временный. Из решения суда прямо вытекает размер налога, начисляемый за объект недвижимости, или отсутствие такового за отсутствием капитального объекта.

    3. Решение о том: как и каким образом можно сэкономить на выплате налогов, можно принимать только при условии знания норм Главы 32 «Налог на имущество физических лиц», Часть 2 НК РФ. Дополнительно следует изучить страницу «»Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», проследовав на сайт ФНС, т.к. налоги, о к-х идёт речь, относятся к «местным налогам и сборам». А это значит то, что в разных регионах ставки, льготы, база могут отличаться в меньшую сторону. Максимальные вычеты, установленные государством, указаны в Главе 32 НК. Больше этого регионы начислить не могут, а меньше имеют право. Однозначно можно сказать то, что региональные власти этим правом пользуются.

    Продолжаем разбираться с налогами и способами экономии.

    Самый простой и действенный способ не платить никаких налогов за садовый земельный участок, а также за все объекты недвижимости, к-е на нём расположены, заключается в отказе от оформления документов на участок и эти объекты. Под документами понимаются следующие:

      Документы о правах на объект недвижимости:

    Предположим, что перечисленные выше объекты недвижимости у вас имеются, и они не оформлены. Естественно, что вы ничего не платите государству в виде налогов. Это с точки зрения садовода благо. А с другой стороны никто и ничего не мешают осуществить рейдерский захват такого участка, к-й фактически не имеет ни документов, ни владельца, не состоит на кадастровом учёте. Он, участок, есть, а на самом деле его нет. Нужно понимать, что для захвата такого участка (участков) выезд на местность не обязателен. Всё можно сделать в недрах кабинетов министерств и ведомств районной администрации. В нашем случае всё оформляется в органах гос. регистрации недвижимости, кадастра и картографии, а также в комитете земельных ресурсов местной администрации. Можно понадеяться на то обстоятельство, что участок расположен в непривлекательном для бизнеса и строительства месте. Такое бывает. Но и здесь есть риски.

    Примеры рейдерских почти официальных и вполне законных захватов земельных участков смотрите на странице: «Межевой план садового земельного участка».

    В Московской области власти уже озаботились выявлением незарегистрированных объектов недвижимости. Пока эта работа идёт по-хорошему, без репрессий и сноса незаконно возведённых строений. Важно отметить то, что она началась. Остальные регионы от подобных действий властей не застрахованы. Хорошо, если эта работа уже началась, плохо, если она начнётся после празднования Нового 2017 года. Почему? Источниками информации являются сами садоводы Московской области и официальные СМИ. Посмотрим один из них:

    Сайт газеты «Версия9quot;, Статья «В Подмосковье началась кампания по выявлению незарегистрированных объектов недвижимости»

    В Московской области полным ходом идёт работа по выявлению незарегистрированных объектов недвижимости. Владельцы таких построек получают подробные консультации о том, как они могут правильно оформить свою недвижимость, поставив её на кадастровый учёт и зарегистрировав на неё права собственности.

    Отметим, что работы по выявлению незарегистрированной недвижимости в регионе начались после соответствующего поручения губернатора Андрея Воробьёва. На сегодняшний день в области уже идёт обкатка новой автоматизированной системы, позволяющей накладывать данные аэрофотосъёмки на сведения государственного кадастра и сверять их с информацией из ЕГРП и архивами БТИ.

    Напомним, что с 1 января 2017 года заканчивается переходный период, в течение которого можно было избежать штрафов за неуплату налогов. В будущем году если сотрудники ФНС найдут «дом-невидимку», то платить налог на имущество придётся сразу за три последних года. Кроме того, собственнику придётся ещё и раскошелиться на штраф в 20% от неоплаченной налоговой суммы.

    Ну а пока власти стараются максимально помочь законопослушным гражданам с оформлением прав на недвижимость. «Многие не знают, какие необходимы для этого документы, куда нужно обращаться. На встречах мы разъясняем каждому жителю, не платившему налог на недвижимость, все эти нюансы», – рассказал заместитель министра имущественных отношений Московской области Юрий Лавряков.

    Буквально на днях представители налоговой инспекции, областного БТИ, администрации региона и Министерства имущественных отношений лично приходили к жителям Одинцовского, Истринского, Красногорского, Люберецкого и других районов, чтобы вручить им информационные письма и в подробностях рассказать о том, как правильно оформить документы на недвижимость.

    Собственникам, которые и после получения писем и разъяснений более чем на полгода затянут с оформлением, грозят штрафы и даже снос неузаконенного имущества – в случае если суд признает его самовольной постройкой.

    Необходимость привести в порядок все дела с оформлением недвижимости в регионе назрела давно. Судите сами: по статистике, сегодня в Московской области в среднем насчитывается до 15–20% капитальных строений, которых по официальным документам просто не существует. В отдельных районах эта цифра может доходить и до 40%. И это при том, что регион находится на первом месте в стране по объёму недвижимости: всего в Московской области насчитывается 8,8 млн квартир, домов, гаражей, что составляет 9% от общего числа всех объектов капитального строительства в России.

    Предполагается, что по итогам работы по выявлению незарегистрированной недвижимости дополнительный доход в бюджет региона составит порядка 1,5–1,8 млрд рублей.

    Полную версию статьи вы можете увидеть на сайте газеты «Версия» (ссылка вверху в названии статьи), а мы продолжим рассуждать.

    На данном отрезке времени власти обращают внимание на объекты недвижимости более 50 м&#178. Почему? Да потому что согласно нормам ст. 403 «Порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» НК объекты недвижимости площадью менее 50 м&#178 пока налогом не облагаются. Учтём то, что речь идёт об объектах, расположенных на садовых земельных участках. Там не бывает квартир, машино-мест и некоторых других возможных объектов недвижимости из списка.

    Отдельные защитники «обиженных9quot; садоводов поднимают вой по поводу действий властей. Дескать, землю отбирают, недвижимости лишают, ведут к тому, чтобы мы её продали и т.п. Это можно прочитать на отдельных сайтах и услышать вживую от горе-защитников. А мы будем твёрдо стоять на другой позиции: если ты что-то имеешь, и это облагается налогом, то ты, как гражданин, обязан за это платить. Тем более, что наведение порядка в области государственного кадастра, учёта объектов недвижимости, прав на них отвечают интересам собственников, защищая последних от преступных посягательств и применению правил «честного9quot; отъёма собственности со стороны мошенников.

    Вывод: Каждый садовод сам должен принять решение, разобравшись в своих документах (оформленных и отсутствующих) и капитальных объектах на садовом земельном участке:

    — либо «сидеть в кустах» и ждать, когда в 2017 году придёт письмо или налоговый инспектор с просьбой зарегистрировать объект недвижимости, оплатить штраф за 3 года или снести незаконно возведённое строение;

    — либо самому принять меры по оформлению документов на объекты недвижимости и заплатить налог за один год без штрафов, выполнив свои обязательства налогоплательщика перед государством.

    Осталось ещё два вопроса: А что лучше нежилое здание или жилой дом? Как выгоднее оформить документы?

    А однозначных ответов нет. Всё очень специфично и зависит от многих факторов. Одно уже бесспорно: за жилой дом и просто дом (нежилой, здание, жилое строение) налог придётся платить одинаковый. Если вам всё равно, есть у вас удобства в доме или их нет, то можно регистрировать строение как нежилое.

    Имея квартиру в городе, люди часто не заморачиваются по поводу перестройки своего садового дома в полноценный жилой дом, предоставляя право решать этот вопрос др. хозяину, включая своих родственников или лиц, к-м предполагают продать (подарить) со временем участок. Но уже сейчас нужно продумать все моменты, к-е делают ваш участок и всё, что на нём находится привлекательным не только по расположению, но и по функциональности.

    Разберём ситуацию: Ваше отношение к объявлению будет положительным, если там написано о том, что участок электрифицирован, газифицирован, имеется водопровод или скважина, на участке жилой дом (а не сарайка, к-ю вы называете домом), гараж, хозяйственные постройки: баня, дровник и т.д. Тем более, сложится положительное впечатление, когда вы всё это увидите, и вам покажут полностью готовые документы. Останется только договориться о цене на участок, подписать договор и переделать документы на своё имя. Затраты на беготню будут существенно ниже.

    Такой участок будет однозначно дороже соседского с таким же причиндалами, но без документов на эти самые причиндалы. Мало того, жилой дом предполагает возможность оформления постоянной регистрации по месту жительства, а это, в свою очередь, влияет на стоимость участка в большую сторону.

    Есть и ещё один момент, к-й необходимо учитывать. Дело в том, что в случае изъятия у вас садового земельного участка в соответствии с возникшими муниципальными или государственными нуждами (Глава VII.1 Земельного кодекса РФ) размер возмещения будет определён согласно Статье 56.8. «Особенности определения размера возмещения в связи с изъятием земельных участков для государственных или муниципальных нужд». И наличие документа о праве на объект недвижимости с видом объекта «жилой дом» будет котироваться выше на рынке стоимости жилья, чем просто «дом9quot; с назначением «нежилой9quot;. Сама же выплата компенсации зависит от рыночной стоимости аналогичного жилья в вашем регионе.

    Наконец, можно существенно снизить ваши расходы по оплате электроэнергии, решая задачу: быть жилому дому или оставить его нежилым. Условием для снижения расходов будет заключённый договор энергоснабжения согласно требованиям законодательства между вами, как физическим лицом и энергосбытовой компанией.

    Если вы платите за потребляемую электроэнергию в кассу СНТ (др. некоммерческое объединение), то налицо нарушение закона. Этот случай с нарушением закона разбирать не будем. Он подробно освещён на странице: «Теория прямого договора энергоснабжения для садоводческого объединения и для садовода». А вот для случаев с прямыми договорами энергоснабжения разберёмся: Для примера возьмём простые одноставочные тарифы на электроэнергию в Калининграде во второй половине 2016 г. и их применение для садоводов:

    Как рассчитывается налог на имущество физических лиц

    Налог на имущество физических лиц рассчитывает налоговая инспекция. Делает она это по истечении календарного года отдельно по каждому объекту налогообложения (п. 1 ст. 408, п. 2 ст. 409 НК РФ). Несмотря на это, человек должен уметь проверить расчет инспекции. Ведь налог может быть завышен по ряду причин, например:

    • учтены не все сведения или использованы недостоверные сведения;
    • технические (арифметические) ошибки в самом расчете.

    Начиная с 2015 года на территории России постепенно вводится расчет налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости имущества. Его ввели уже во многих регионах.

    Поэтому алгоритм проверки расчета будет зависеть от того, какой порядок расчета налога принят в вашем регионе (местности): исходя из кадастровой или исходя из инвентаризационной стоимости.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Чтобы налог считали исходя из кадастровой стоимости, решение об этом должны принять местные власти (власти городов федерального значения). Но сделать они это смогут только после того, как в регионе утвердят результаты кадастровой оценки. Если такое решение не принято, инспекция рассчитает налог исходя из инвентаризационной стоимости.

    Однако независимо от решения местных властей платить налог с кадастровой стоимости надо:

    • по имуществу, которое включено в утвержденный региональный перечень;
    • по имуществу, которое еще не включено в региональный перечень, но образовано путем раздела объекта из утвержденного перечня.

    Утвержденный перечень таких объектов региональные власти должны публиковать на своем официальном сайте. Найти объект в перечне можно по адресу его нахождения и кадастровому номеру.

    В этот перечень региональные власти могут включить только следующие типы объектов:

    • административно-деловые и торговые центры или комплексы, а также отдельные помещения в них. К ним приравниваются здания, которые предназначены (фактически используются) для одновременного размещения офисов, объектов торговли, общепита и бытового обслуживания (п. 4.1 ст. 378.2 НК РФ);
    • нежилые помещения, которые согласно технической документации предназначены для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита или бытового обслуживания, а также помещений, которые фактически используют для этих целей. То есть когда перечисленные объекты занимают не менее 20 процентов общей площади помещения.

    Если такой перечень не утвержден и нет решения местных властей о расчете налога исходя из кадастровой стоимости, то и с таких объектов инспекция рассчитает налог исходя из инвентаризационной стоимости.

    Такой вывод следует из пунктов 7 и 10 статьи 378.2, статьи 402 Налогового кодекса РФ.

    Для проверки расчета исходя из инвентаризационной стоимости следуйте следующему алгоритму:

    • ознакомьтесь с тем, как и когда в налоговую инспекцию поступают сведения об имуществе и его владельце, то есть на основании каких данных инспекторы считают налог;
    • узнайте, есть ли у вас право на льготу;
    • определите налоговую базу;
    • определите ставку налога;
    • проверьте, правильно ли инспекция определила количество месяцев, в течение которых имущество было в вашей собственности;
    • рассчитайте налог.

    Расчет исходя из кадастровой стоимости проверяйте в следующем порядке:

    • ознакомьтесь с тем, как и когда в налоговую инспекцию поступают сведения об имуществе и его владельце, то есть на основании каких данных инспекторы считают налог;
    • узнайте, есть ли у вас право на льготу;
    • определите налоговую базу;
    • определите ставку налога;
    • проверьте, правильно ли инспекция определила количество месяцев, в течение которых имущество было в вашей собственности;
    • рассчитайте налог.

    Внимание: первые четыре года с момента введения нового порядка расчета налога исходя из кадастровой стоимости являются переходными.

    На переходный период установлен особый порядок расчета налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости. Это сделано с целью снижения налоговой нагрузки на граждан.

    К примеру, в регионе новый порядок введен с 2015 года. Значит, переходным периодом, в котором налог надо считать по переходным правилам, будут 2015–2018 годы. А уведомление об уплате налога, рассчитанного по таким правилам, впервые придет в 2016 году.

    Это следует из пункта 8 статьи 408 Налогового кодекса РФ.

    Ежегодно до 15 февраля в налоговую инспекцию по местонахождению имущества поступают сведения:

    • об объекте налогообложения и его собственнике по состоянию на 1 января. Данные передает территориальное отделение Росреестра в муниципальном образовании (например, городе, районе, области), где расположена недвижимость;
    • о кадастровой стоимости объекта налогообложения.

    Эти данные передает территориальное отделение Росреестра в муниципальном образовании (например, городе, районе, области), где расположена недвижимость по состоянию на 1 января текущего года.

    Если в течение года происходит смена собственника или регистрируется право собственности на недавно построенный объект, территориальное отделение Росреестра (которому подведомственна территория, на которой расположен объект) должно передать эту информацию в инспекцию в течение 10 дней со дня регистрации. При этом кадастровую стоимость по новым объектам отделение определит на дату постановки такого объекта на государственный кадастровый учет.

    Это следует из положений пункта 4 статьи 85, пунктов 1 и 3 статьи 402, пункта 1 и абзаца 1 пункта 2 статьи 403, пункта 2 статьи 408 Налогового кодекса РФ и пункта 5.1 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 1 июня 2009 г. № 457.

    Сведения об объектах недвижимости в Республике Крым и городе федерального значения Севастополе и их правообладателях поступят в налоговые инспекции по местонахождению такого имущества до 1 марта 2015 года. Эти сведения предоставят территориальные отделения Росреестра по состоянию на 1 января 2015 года. Такой порядок предусмотрен пунктом 9.3 статьи 85 Налогового кодекса РФ.

    Сведения об инвентаризационной стоимости имущества больше в налоговую инспекцию ежегодно не поступают. Поэтому инспекция рассчитает налог на имущество физических лиц исходя из последних полученных данных. А таковыми являются данные, которые БТИ предоставила инспекции до 1 марта 2013 года.

    Это следует из положений пункта 2 статьи 402, статьи 404 Налогового кодекса РФ, пункта 2 статьи 1 Закона от 4 октября 2014 г. № 284-ФЗ, Закона от 24 июля 2007 г. № 221-ФЗ.

    Ситуация: нужно ли представлять в налоговую инспекцию для расчета налога на имущество физических лиц документы, подтверждающие приобретение, продажу объектов недвижимости ?

    Все необходимые сведения в налоговую инспекцию передают территориальные отделения Росреестра (п. 4 ст. 85, п. 2 ст. 408 НК РФ). Однако в случае возникновения спора (например, из-за задержки передачи сведений) документы на приобретение или продажу имущества предоставьте. Например, договор купли-продажи, свидетельство о регистрации права собственности (п. 1 ст. 14 Закона от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ). В частности, чтобы подтвердить дату, с которой человек не должен больше платить налог (например, если имущество было продано).

    Если по вашему объекту налог рассчитывают исходя из кадастровой стоимости, то налоговую базу надо определять исходя из кадастровой стоимости по состоянию на 1 января года, за который уплачивается налог. Если объект новый, то есть возник в середине года, – на дату его регистрации (п. 4 ст. 85, п. 1 и 3 ст. 402, п. 1 ст. 403 НК РФ).

    Следует отметить, что в течение года кадастровую стоимость могут пересмотреть. В общем случае инспекция при расчете налога не учтет такое изменение стоимости. То есть налог на имущество физических лиц ни за текущий налоговый период, ни за предыдущие периоды пересчитывать она не будет. Например, если кадастровую стоимость изменили по причине увеличения (уменьшения) площади здания.

    Однако здесь есть два исключения. Новую кадастровую стоимость инспекторы все-таки учтут, если ее изменили:

    • в результате исправления технической ошибки (описки, опечатки, грамматической или арифметической ошибки либо подобной ошибки), которую допустил сотрудник Росреестра;
    • по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда в порядке, установленном статьей 24.18 Закона от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ.

    Инспекция пересчитает налог исходя из новых данных с налогового периода, в котором была допущена техническая ошибка или подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости.

    Это следует из положений пункта 4 статьи 85, пункта 2 статьи 402, пункта 2 статьи 403, пункта 2 статьи 408 Налогового кодекса РФ, пункта 5.1 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 1 июня 2009 г. № 457, статьи 28 Закона от 24 июля 2007 г. № 221-ФЗ, пунктов 1.1, 2.2, 3.1–4.1 Порядка, утвержденного приказом Минэкономразвития России от 18 марта 2011 г. № 113.

    Данные о кадастровой стоимости недвижимости можно посмотреть на сайте Росреестра .

    Налоговую базу инспекция определит по каждому объекту налогообложения. Для этого она использует следующую формулу:

    Налог на недвижимость для физических лиц с 2017 года

    В 2017 году продолжаются некоторые изменения, касающиеся способа расчёта налога на недвижимость для граждан страны. Лишившись прежних поступлений от экспорта нефтяного сырья, государство в поисках источников доходов переключилось на собственное население — бюджет дефицитный, каждая лишняя копейка, взысканная с россиян, будет кстати. Каким оказался налог на недвижимость с 2017 года для физических лиц, предусматривает ли он льготы, что будет с налогом дальше.

    Налог на недвижимость для физических лиц

    Как изменился налог на недвижимость для физлиц с 2017 года

    Основным нововведением, которому подвергся этот вид налога, стала та стоимость жилья, что лежит в основе его расчёта. Если прежде принимали во внимание инвентаризационную стоимость, то сейчас — кадастровую. На практике это ведёт к существенной разнице в старой и новой величине налога.

    Та стоимость, по которой рассчитывали налог прежде (инвентаризационная) не имеет никакой связи с ценой квартиры или дома на рынке и рассчитывается исходя из конструкции здания, даты, когда оно введено в действие, стоимости стройматериалов и работ исходя из государственных нормативов по каждому из этих параметров. Смысл кадастровой стоимости в том, чтобы получить максимально близкую к рыночной цене стоимость жилья. Помимо чисто технических моментов она принимает во внимание факторы расположения здания в том или ином районе города, степень развитости инфраструктуры в шаговой доступности от здания, наличие важных социальных объектов и многое другое. Такая стоимость по крайней мере каждые пять лет должна пересчитываться с помощью независимых оценщиков.

    Понятно, что размер кадастровой стоимости будет довольно значительным образом отличаться и в разных регионах страны, и в разных городах одного и того же региона и даже в разных районах одного и того же города, в зависимости от престижности части города.

    Насколько вырос налог на недвижимость для физических лиц

    Налога на недвижимость с 2017 года для физических лиц увеличится по сравнению с предыдущим годом не впервые, поскольку новый принцип расчёта налога был введён ещё в 2014 году, и для того, чтобы не шокировать население моментально выросшим в несколько раз налогом, правительство решило ввести понижающие коэффициенты, которые будут с каждым годом увеличивать сумму налога примерно на 20 процентов, пока его величина не выйдет на расчётный уровень.

    Налог на недвижимость с 2017 года для физических лиц составляет 0,1% кадастровой стоимости с применением коэффициента 0,6. Налог затрагивает фонд жилых помещений, недостроенных объектов жилого фонда, хозпостроек площадью менее 50 “квадратов”.

    Но стоит иметь в виду, что расчёт налога будет происходить не на всю площадь квартиры или дома, а существующие вычеты с налога дают возможность не оплачивать налог на:

    • 10 квадратных метров — для комнат (обязательно приватизированных),
    • 20 квадратных метров — для квартир,
    • 50 квадратных метров — для частных домов.

    Начисляться налог будет на ту площадь, что остаётся после вычета, и если площадь жилья не превышает размер вычета, то и оплачивать налог не придётся.

    Чтобы понять, является ли новый налог большим или маленьким, обратимся к конкретному примеру. Пусть имеется квартира площадью 40 кв. метров, чья кадастровая стоимость — 1 млн. руб. Если мы разделим стоимость недвижимости на её площадь, то получается стоимость одного “квадрата” — 25 тыс. руб. Вычтем из 40 “квадратов” 20 метров, на которые есть вычет, и у нас имеются 20 кв. метров жилплощади, с которых мы должны совершить уплату налога. Умножаем эти 20 “квадратов” на стоимость одного кв. метра и у нас получается налоговая база 500 тыс. рублей. 0,1% от этой базы равен 500 руб. Применяем поправочный коэффициент 0,6 и получается величина налога в 300 рублей. Таким образом, нельзя сказать, что такой налог очень непосильный, но, во-первых, после того, как поправочные коэффициенты сойдут на нет, налог вырастет в нашем случае до 500 рублей, во-вторых, мы воспользовались достаточно условным и очень консервативным примером — в крупных городах страны стоимость квартиры легко достигает нескольких миллионов, и не факт, что владельцы такого жилья — слишком обеспеченные люди. Прибавим прочие налоги, которые оплачивают россияне за свои гаражи, садовые участки, автомобили и прочее, то в сумме они дают заметную для бюджета сумму.

    Кстати, говоря о коэффициентах, нужно помнить, что Москва и Санкт-Петербург — города в этом смысле исключительные, поскольку их власти и вовсе имеют право установить повышенную ставку налога — выше 0,1%. Для столичных квартир с большой жилплощадью расчёт получается весьма интересным, а суммы — не для слабонервных.

    Главная проблема реформирования налога на недвижимость в том, что бюро оценки в стране не всегда хватает, и те компании, что работают на этом рынке, не всегда выполняют свою работу аккуратно. В итоге старенькие “хрущёвки” порой стоят дороже, чем квартиры в новостройках поблизости. Тем не менее, налоговые органы пока что идут навстречу в тех случаях, когда человек обращает их внимание на некорректный расчёт кадастровой стоимости.

    В федеральном списке льготных категорий перемен никаких нет, так что те граждане, которые были освобождены от уплаты этого налога, могут не переживать — пока что оплачивать его их не обязывают. Тем не менее, обратите внимание на то, что речь именно о федеральном списке льготников, поскольку существуют ещё и льготы региональные, а они могут отменяться местными властями.

    По-прежнему не будут платить налог на недвижимость пенсионеры, инвалиды, ветераны труда, дети войны, ликвидаторы аварии в Чернобыле. Однако, стоит иметь в виду, что льготники освобождены от уплаты налога за один объект недвижимости, поэтому если у того же пенсионера несколько квартир, то за все, кроме одной из них, он должен будет уплатить налоги.

    Реформы затронули также проведение сделок с объектами недвижимости. Продать недвижимость без того, чтобы государство не потребовало 13-процентный налог на доходы, теперь позволено только спустя пять лет после его приобретения против прежних трёх лет. Это относится к той недвижимости, которую человек приобрёл начиная с 2016 года, этой мерой государство пытается ввести ограничительные меры для борьбы со спекуляцией.

    Обратите внимание, что это относится только к недвижимости, которая перешла в новое владение путём сделки купли-продажи, в то время как подаренное или полученное по наследству жильё можно продать без уплаты налога спустя три года, как и раньше.

    Претерпела изменение также процедура подачи сведений о недвижимости налоговикам. Собственники теперь должны сообщать налоговикам о наличии недвижимости у них, в противном случае их оштрафуют на 20 процентов от суммы неуплаченного сбора. Разумеется, это не относится ко всей недвижимости, а только к той, которая была приобретена за текущий год.

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *